Кадровый учет иностранных граждан. Прием на работу иностранных граждан Кадровая работа с иностранными гражданами
Почему компании прибегают к найму иностранных работников? Причин для этого может быть несколько. Во-первых, в целях внедрения передового зарубежного опыта ведения бизнеса. В данном случае речь идет о привлечении иностранных граждан дальнего зарубежья и работников, являющихся высококвалифицированными специалистами. Как правило, привлечение иностранцев свойственно представительствам, филиалам и «дочкам» иностранных компаний.
Другая причина оформления на работу иностранцев – желание компаний сэкономить на сотрудниках. Низкие зарплатные ожидания характерны для так называемых «трудовых мигрантов» или «гастарбайтеров» – граждан, временно прибывающих на территорию РФ из ближнего зарубежья на заработки (это, как правило, безвизовые иностранные граждане).
Оформление иностранного работника из дальнего зарубежья в представительство иностранной компании
Компании, заинтересованные в высококлассном специалисте мирового уровня для внедрения передового зарубежного опыта, чаще всего прибегают к найму опытных иностранцев из дальнего зарубежья. Миграционное законодательство РФ предусматривает оформление иностранных граждан на работу двумя способами:
- В рамках квот на привлечение иностранных работников в России.
- В качестве высококвалифицированных специалистов.
Каждый из способов имеет свои особенности и преимущества, рассмотрим их.
В соответствии со ст. 55 ГК РФ Представительство не является юридическим лицом, соответственно работодателем в трудовых договорах выступает головная организация.
Трудовой договор с главой представительства, как правило, заключает руководитель головной организации или уполномоченное им лицо по доверенности.
Трудовые договоры с работниками представительства подписывает, как правило, руководитель головной организации или глава представительства по доверенности.
Заключать трудовые договоры с иностранными работниками представительство от имени головной компании может:
- В пределах численности иностранных работников, согласованной при аккредитации.
- При наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников.
- При наличии разрешений на работу у иностранных работников.
Важно!
Указанные требования распространяются и в случае направления иностранных сотрудников для работы в РФ из головной организации в командировку в силу того, что:
- Трудовое законодательство РФ действует только на территории РФ, а значит, статус командированного иностранные сотрудники при прибытии в РФ не приобретают.
- Под привлечением к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина понимается допуск в какой-либо форме к выполнению работ или оказанию услуг либо иное использование труда иностранного гражданина.
Рассмотрим оформление иностранца на работу в 2017 году, каждый шаг в оформлении иностранного работника в представительство или филиал иностранной компании.
Шаг 1. Оформить разрешение на привлечение иностранных сотрудников
Без этого разрешения невозможно принять на работу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ на основании визы.
Для оформления разрешения необходимо заплатить госпошлину в размере 10 000 руб. на каждого работника и подать пакет документов:
- заявление о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
- копии учредительных документов (для юридических лиц) либо копию документа, удостоверяющего личность (для ИП);
- проект трудового договора, соответствующий законодательству РФ и международным договорам, участником которых является Россия (другие документы, подтверждающие предварительную договоренность с иностранными гражданами или зарубежными партнерами о намерении и об условиях привлечения иностранных работников).
Разрешение на привлечение оформляется в отделении МВД России на 1 год. Срок оформления составляет 30 дней.
Обратите внимание!
Выдача разрешений на работу осуществляется в рамках квот, утверждаемых ежегодно Правительством РФ. На 2017 год квоты утверждены Постановлением Правительством РФ от 03.12.2016 № 1288.
Заключение трудовых договоров с иностранными гражданами без оформления разрешения на работу в пределах согласованной при аккредитации представительства численности иностранных работников допустимо только в случае, если имеется международный договор между РФ и иностранным государством о работе граждан этих государств без разрешения на работу на основе принципа взаимности. На сегодняшний день такие договоры заключены только с Французской Республикой (Соглашение от 27.11.2009) и Республикой Кореей (Соглашение от 10.11.2010), а также с государствами-членами ЕАЭС: Армения, Белоруссия, Казахстан, Кыргызстан (Договор о ЕАЭС от 29.05.2014).
Шаг 2. Оформить приглашения и разрешения на работу
После того как разрешение на привлечение иностранных сотрудников на руках, нужно оформить приглашение на въезд в Россию для получения визы и разрешение на работу – каждому сотруднику.
Для этого в миграционную службу надо подать следующие документы:
- ходатайство на русском языке;
- документ, удостоверяющий личность работодателя (приглашающей стороны);
- копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
- гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств по материальному, медицинскому и жилищному обеспечению приглашаемого иностранного гражданина на период его пребывания в России;
- документы для оформления разрешения на работу (подаются на каждого иностранного работника одновременно с ходатайством о выдаче приглашения на въезд):
- заявление о выдаче разрешения на работу (по установленной форме);
- цветное фото работника 30 х 40;
- копия удостоверения личности;
- копия документа иностранца о его образовании;
- справки, подтверждающие отсутствие ВИЧ и других заболеваний;
- квитанция оплаченной госпошлины.
Важно!
Рабочая виза оформляется сотруднику на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора, но не более чем на один год.
Шаг 3. Уведомить территориальное управление по вопросам миграции о прибытии иностранца и его приеме
После выполнения этих формальностей можно приступать к заключению договоров с иностранными гражданами и оформлять их на работу.
Важно!
Иностранные граждане подлежат миграционному учету. Руководителю представительства как работодателю необходимо уведомить управление МВД по вопросам миграции об их прибытии. Это нужно сделать не позднее 7 рабочих дней со дня прибытия иностранца. Уведомление заполняется на каждого иностранца по специальной форме.
За неисполнение данного регламента предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа на работодателя - от 400 000 до 800 000 руб. либо административного приостановления деятельности на срок от 14 до 90 суток (ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ).
Шаг 4. Заключить трудовой договор (или договор ГПХ)
Трудовой договор должен обязательно включать следующие положения:
- Реквизиты документа, на основании которого осуществляется трудовая деятельность (разрешение на работу/патент/разрешение на временное проживание/вид на жительство).
- Реквизиты полиса/договора ДМС.
При приеме на работу иностранные граждане должны предоставить практически те же документы, что и российские.
Для оформления трудового договора следует запросить с работника следующие документы:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- миграционная карта, виза;
- один из обязательных разрешительных документов, на основании которых осуществляется трудовая деятельность:
- Разрешение на работу или патент;
- Разрешение на временное проживание;
- Вид на жительство.
- трудовая книжка (если ее нет, то компании необходимо завести её);
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования. Если это первое место работы у иностранца, то вы, как работодатель, должны оформить страховое свидетельство;
- договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ (для временно пребывающих иностранцев). Этот документ не нужен, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о предоставлении работнику-иностранцу платных медуслуг;
- документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
Документы воинского учета у иностранных граждан не требуются. При заключении гражданско-правового договора (подряда или на оказание услуг) запрашиваются те же самые документы, кроме трудовой книжки.
Важно!
О заключении и прекращении трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера с иностранными гражданами необходимо уведомить МВД не позднее 3-х рабочих дней с даты заключения или расторжения договора.
Обратите внимание! В соответствии со ст. 191 ГК РФ срок уведомления начинает исчисляться со дня, следующего за днём заключения (расторжения) договора. А уведомить МВД компания может не только лично в миграционном отделе, но и направить уведомление почтой с описью вложения и уведомлением о вручении.
Привлечение к работе иностранцев в статусе ВКС
Высококвалифицированный специалист – иностранный работник, отвечающий следующим требованиям:
- Имеет опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности (оценивает сам работодатель);
- Вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору составляет не менее 167 тысяч рублей в месяц.
Обратите внимание!
Работодатель обязан ежеквартально уведомлять управление по вопросам миграции МВД России о выполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированному специалисту.
Преимущества приема на работу иностранца в статусе ВКС:
- Компании не требуется разрешение на привлечение и использование иностранных работников.
- На привлечение высококвалифицированных специалистов не распространяются квоты на разрешения на работу.
- Срок действия разрешения на работу, а также рабочей визы ВКС ограничен тремя годами, тогда как для простых иностранных работников – одним годом.
- Высококвалифицированный специалист может осуществлять трудовую деятельность в нескольких регионах РФ, указанных в разрешении на работу, тогда как в случае с обычным иностранцем разрешение на работу требуется оформлять в каждом субъекте РФ отдельно.
- Высококвалифицированный специалист при указании в трудовом договоре разъездного характера работы может находиться в служебной командировке в любом регионе РФ неограниченное количество времени (обычный иностранный работник – лишь 10 дней в году при условии, что он занимает одну из руководящих позиций, а если в его трудовом договоре прописан разъездной характер работы, суммарно не превышающий 40 дней в году).
- Высококвалифицированный специалист освобожден от обязанности постановки на миграционный учет по месту пребывания на срок до 90 дней со дня въезда в РФ и на срок до 30 дней в случае передвижения по территории РФ (обычные иностранные работники – в течение 7 рабочих дней).
- Срок рассмотрения документов на оформление разрешения на работу, а также приглашения для получения рабочей визы для высококвалифицированного специалиста составляет порядка 15 рабочих дней (для обычных иностранных работников порядка 3,5 месяцев).
К сведению!
Прием на работу иностранцев из ближнего зарубежья
Иностранцы из ближнего зарубежья (Украина, Молдова, Азербайджан, Узбекистан, Таджикистан) пользуются упрощенным режимом привлечения к трудовой деятельности:
- Компании не нужно получать разрешение на использование иностранной рабочей силы;
- Компании не нужно проходить процедуру получения разрешения на работу для иностранца, так как иностранец обязан сделать это лично. Вместо разрешения на работу иностранцы получают патент, а обратиться за его получением они обязаны в течение 30 дней со дня въезда в РФ.
Важно!
Несмотря на то, что патент выдается сроком на один год, срок его действия определяется количеством месяцев, за которые иностранец уплатил авансовые платежи по НДФЛ. В связи с этим рекомендуем:
- Закрепить в трудовом договоре обязанность патентного иностранца своевременно предоставлять работодателю копии квитанций об уплате авансового платежа по НДФЛ (уволить за нарушение данной обязанности конечно нельзя, а вот привлечь к дисциплинарной ответственности можно).
- Закрепить в трудовом договоре обязанность патентного иностранца своевременно предоставлять работодателю подтверждение продления регистрации, ведь в течение трех рабочих дней со дня очередной оплаты патента принимающая сторона обязана продлить в соответствующем миграционном отделе срок пребывания иностранца на срок действия патента.
- Убедиться, что место работы патентного иностранца соответствовало месту выдачи патента, иначе привлечение к трудовой деятельности будет незаконным (так, например, Москва и Московская область – это разные субъекты РФ).
- Проконтролировать, чтобы иностранец, впервые получивший или переоформивший патент, в течение двух месяцев направил в миграционный отдел, выдавший патент, копию трудового договора. Если иностранный работник этого не сделает – патент аннулируется, а Вы рискуете быть подвергнутыми санкциям за незаконное привлечение иностранного работника к трудовой деятельности.
Прием на работу граждан из ЕАЭС
Гражданам из стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) и вовсе не нужно разрешительных документов, а срок постановки на учет по месту пребывания продлен с 7 рабочих до 30 календарных дней, для граждан Республики Беларусь – 90 календарных дней. Срок пребывания в РФ таких граждан определяется сроком действия трудового договора, а значит работодатель (если он является принимающей стороной) обязан продлять регистрацию таких граждан только один раз в год.
Важно!
Хотя Договор о ЕАЭС предусматривает, что на граждан стран-участниц не распространяются ограничения, связанные с защитой внутреннего рынка труда, уведомить о заключении/расторжении трудового или гражданско-правового договора компания все же обязана, так как данная обязанность носит не разрешительный или ограничительный, а уведомительный характер и никак не ограничивает право таких граждан на труд в РФ.
ТОП-8 кадровых вопросов для представительств и филиалов иностранных компаний
Вопрос 1: Требуется ли все локальные нормативные акты (приказы, инструкции, положения) в представительстве оформлять на 2-х языках: русском и языке страны представительства?
Ответ: Не требуется. Кадровые документы могут быть оформлены только на русском языке.
Вопрос 2: Контракты с сотрудниками представительства заключены в стране происхождения иностранной организации. Требуется ли заключать с ними трудовые договоры в РФ или достаточно заверить перевод иностранных контрактов на русский язык?
Ответ: Трудовые договоры с сотрудниками представительства должны быть оформлены в соответствии с трудовым законодательством РФ. В случае перевода иностранных договоров на русский язык, могут быть не в полной мере соблюдены все требования российского трудового законодательства. Рекомендуем заключить новые договоры на территории РФ. Наши специалисты помогут составить трудовые договоры с иностранными сотрудниками с учетом специфики российского законодательства.
Вопрос 3: Надо ли заводить иностранным сотрудникам представительства российские трудовые книжки?
Ответ: Да, надо. Трудовые книжки необходимо вести на всех работников (кроме совместителей), проработавших не менее 5 дней. Представительство обязано закупить необходимое количество бланков трудовых книжек и вести их учет, хранение и оформление в соответствии с законодательством.
Вопрос 4: В трудовые книжки можно ставить печать представительства?
Ответ: Да, в трудовых книжках должна стоять печать представительства. Она ставится на первом листе (при первичном оформлении трудовой книжки) и при увольнении.
Вопрос 5: Требуется ли получить на иностранных сотрудников представительства страховое пенсионное свидетельство (СНИЛС) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)? Кто должен обратиться за этими документами в ПФР и ИФНС?
Ответ: Да, на иностранных сотрудников представительства необходимо оформить СНИЛС и ИНН. При этом пенсионное свидетельство обязано оформить представительство. ИНН иностранный работник должен получить самостоятельно в налоговой инспекции.
Вопрос 6: Требуется ли представительству уведомлять ФМС (МВД) и в каких случаях?
Ответ: Да, необходимо уведомлять МВД о заключении и расторжении трудового договора с иностранным сотрудником в течение трех рабочих дней; о прибытии в место пребывания в течение семи рабочих дней; об обязательствах по выплате вознаграждения высококвалифицированным специалистом один раз в квартал.
Надо ли уведомлять миграционный орган об увольнении бывшего иностранца?
Если иностранец получил российское гражданство, пока работал, то при увольнении миграционный контроль за его трудовой деятельностью не проводится. Следовательно, информировать миграционный орган не нужно. К такому выводу пришел ВС РФ в Постановлении от 26.06.2017 № 81-АД17-17. Позиция Верховного суда поможет работодателям в спорах с миграционными органами.
Напомним, если организация-работодатель не сообщит в миграционный орган об увольнении иностранца, ей грозит штраф на сумму от 400 тыс. до 800 тыс. руб. Если нарушение произошло в Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, штраф составляет от 400 тыс. до 1 млн руб. Альтернативное штрафу наказание в любом регионе – приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Вопрос 7: Если иностранный сотрудник представительства временно уезжает в основную компанию, будет ли это считаться командировкой?
Ответ: Да, выезд работника в основную компанию необходимо оформлять как командировку в соответствии с российским законодательством. Наши эксперты помогут грамотно оформить кадровые документы по командировке сотрудников и рассчитать заработную плату с учетом командировочных выплат.
Вопрос 8: Какие еще подводные камни могут быть с точки зрения кадрового учета в представительстве?
Ответ: Трудовые отношения иностранных работников с представительством регламентируются трудовым законодательством России. Поэтому кадровый учет в представительстве принципиально ничем не отличается от кадрового учета российской организации. Ведение кадровых документов по иностранным сотрудникам представительства происходит в том же порядке и в том же объеме, что и по российским работникам. «Подводные камни» в кадровом учете часто встречаются в вопросах соблюдения норм и правил Федерального Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных». Более того, с июля 2017 года вступят в силу изменения к Закону 152-ФЗ. Об особенностях ведения кадрового делопроизводства в части Закона «О защите персональных данных» мы готовы будем рассказать на встрече, в случае необходимости.
Компании часто возлагают обязанности по оформлению и учету иностранных сотрудников бухгалтерам, специалистам по кадрам, а то и вовсе офис-менеджерам, не подозревая, сколько особенностей и подводных камней таит в себе миграционное законодательство, а ответственность за его нарушение может даже пошатнуть бизнес (верхняя планка штрафа – 1 млн руб.). Поэтому стоит задуматься о качественных, но дорогостоящих курсах по обучению специалистов азам миграционного учета, а лучше всего – доверить оформление и кадровое сопровождение иностранцев в компании профессионалам.
Связаться с экспертом
ПРОГРАММА КУРСА
Урок 1. Общая характеристика иностранных граждан
– 2 видео
Видео 1.
Виды категорий иностранных граждан
Видео 2.
Слияние ФМС и МВД
Урок 2. Трудовые отношения с временно пребывающими иностранцами БЕЗ ВИЗЫ
– 3 видео
Видео 1.
Правовой статус иностранца БЕЗ ВИЗЫ
Видео 2.
Патент. Порядок получения, продления и переоформления
Видео 3.
Практика в 1С:
Прием на работу сотрудника с патентом в 1С 8.3
Урок 3. Трудовые отношения с гражданами ЕАЭС, Украины и беженцами
– 4 видео
Видео 1.
Трудовые отношения с гражданами стран ЕАЭС
Видео 2.
Трудовые отношения с гражданами Украины и беженцами
Видео 3.
Практика в 1С:
Прием на работу сотрудника из стран ЕАЭС в 1С 8.3
Видео 4.
Практика в 1С:
Прием на работу сотрудника-беженца в 1С 8.3
Урок 4. Трудовые отношения с временно пребывающими иностранцами С ВИЗОЙ
– 4 видео
Видео 1.
Правовой статус временно пребывающих иностранцев с визой
Видео 2.
Приглашение на въезд для оформления визы
Видео 3.
Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы
Видео 4.
Получение разрешения на работу
Урок 5. Трудовые отношения с временно и постоянно проживающими иностранцами
– 4 видео
Видео 1.
Трудовые отношения с временно проживающими
Видео 2.
Трудовые отношения с постоянно проживающими
Видео 3.
Практика в 1С:
Прием на работу сотрудника с РВП в 1С 8.3
Видео 4.
Практика в 1С:
Прием на работу сотрудника с ВНЖ в 1С 8.3
Урок 6. ВКС
– 6 видео
Видео 1.
ВКС. Особенности
Видео 2.
Особенности привлечения ВКС к трудовой деятельности
Видео 3.
Миграционный учет и уведомление ФМС
Видео 4.
НДФЛ и страховые взносы ВКС
Видео 5.
Практика в 1С:
Предоставление вычета по патенту в 1С 8.3
Видео 6.
Практика в 1С:
Начисление НДФЛ и страховых взносов в 1С 8.3
Урок 7. Прием на работу иностранцев. Порядок заключения трудового договора
– 6 видео
Видео 1.
Порядок приема на работу
Видео 2.
Заключение ТД
Видео 3.
Отстранение от работы. Прекращение ТД
Видео 4.
Практика в 1С:
Прием на работу иностранного гражданина в 1С 8.3
Видео 5.
Практика в 1С:
Оформление СНИЛС иностранного гражданина в 1С 8.3
Видео 6.
Практика в 1С:
Отстранение иностранного сотрудника от работы и увольнение по специальным основаниям в 1С 8.3
Урок 8. Миграционный учет. Уведомление ФМС
– 4 видео
Видео 1.
Миграционный учет
Видео 2.
Уведомление ФМС о заключении и расторжении ТД
Видео 3.
Порядок заполнения бланка уведомления
Видео 4.
Снятие с миграционного учета
Урок 9. НДФЛ и страховые взносы с иностранцев
– 3 видео
Видео 1.
НДФЛ с патента
Видео 2.
НДФЛ с иностранцев
Видео 3.
Страховые взносы
ИТОГОВОЕ ТЕСТИРОВАНИЕ
Array ( => 11832 => Литвинова Анастасия Александровна => 4589 => Array ( =>
Литвинова Анастасия Александровна
- Профессиональный преподаватель-практик
- Практикующий главный бухгалтер
- Сертификат 1С «Профессионал»
- Автор учебных программ и пособий
=> HTML) => 540055 => Array ( => => HTML) => 540056)
*Внимание! Если у Вас диплом на иностранном языке, в соответствии с 273 ФЗ "Об образовании" ст. 107, требуется перевод диплома на русский язык.
- Паспорт
По окончании курса Вы получите: - Удостоверение о повышении квалификации
Трудовые отношения с иностранными гражданами
Делопроизводство - важная составляющая любого производственного процесса. необходимо руководителям компаний, бухгалтерской и юридической службе. Наши курсы помогут узнать не только основы, но и ознакомиться с нововведениями последних лет. В 2014 году трудовое законодательство в отношении привлечения иностранных граждан значительно изменилось.
Курсы кадрового делопроизводства для оформления иностранных работников
Онлайн курс поможет ориентироваться в категориях привлеченных иностранных граждан. Его можно смотреть в удобное время, пересматривать для уточнения информации. Бухгалтеры смогут правильно начислять налоги на доходы иностранных граждан, работающих на территории РФ, в соответствии с новыми правилами 2015 года. С нами вы научитесь правильно оформлять полный пакет кадровых документов, необходимых для устройства на работу иностранца, узнаете о нормах заработной платы.
Часть новых законов последних двух лет значительно облегчает работодателям жизнь, но другая часть ужесточает ранее действующие меры и правила оформления документов. Нарушение этих правил влечет крупные штрафы и серьезные санкции. Чтобы избежать подобных последствий, мы проводим семинары для работодателей и других работников управленческого персонала, где подробно рассматриваем каждое нововведение.
Преимущества курсов
Следует отметить, что трудовое законодательство в сфере привлечения иностранной рабочей силы так быстро меняется, что трудно уследить за всеми нюансами вовремя. Переподготовка и обучение новому делопроизводству хотя бы одного работника обходится недешево. Наш курс позволит избежать риска ошибок. Даст возможность подробнее изучить вопрос, а видеолекции можно использовать для ознакомления всего коллектива.
Чтобы не тратить время на изучение теории, мы подготовили для вас удобные электронные конспекты. На наших занятиях, вы практически сразу сталкиваетесь с решением реальных задач, на примере существующих организаций и их реального документооборота. Активно меняющаяся законодательная база не будет для вас сюрпризом. На курсах и семинаре вы к тому же сможете проконсультироваться по имеющимся вопросам у действующих специалистов в индивидуальном порядке.
Помимо описанной программы, курсы предлагают рассмотреть льготы и их правильное применение, а также правовые коллизии, разрешение споров, рискованные ситуации. С нами вы познакомитесь с правилами проведения проверок в отношении трудовых мигрантов, сможете узнать по каким причинам вас могут оштрафовать за иностранного работника, который нарушил правила миграционного учета. Мы ознакомим вас со слабыми местами в системе, правилами пребывания трудовых мигрантов, их размещения, нюансами, связанными с режимами проживания трудовых мигрантов (постоянная или временная регистрация на территории РФ).
Курсы обучения кадровому делопроизводству в отношении иностранных работников удобны, выгодны, дают полное представление о нормативной базе. Вы сможете ориентироваться в визовом оформлении, узнаете положение о беженцах, сможете правильно оформить трудовые отношения с работниками, приехавшими из стран СНГ. Обучение дистанционно ведут сертифицированные преподаватели с большим опытом работы.
Как принять на работу иностранца, зависит от правового статуса иностранного гражданина на территории РФ, от того, является ли иностранец высококвалифицированным специалистом, требуется ли мигранту получение визы или он прибыл в Россию в безвизовом порядке, а также от его гражданства.
Прием на работу иностранных граждан
Основными документами, отличающими прием на работу иностранца от приема на работу гражданина России, являются разрешение на привлечение и использование иностранных работников (для работодателей), разрешение на работу или патент (для иностранного гражданина) ().
Трудовая деятельность иностранных граждан в России регламентируется Законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ. Покажем в таблице, в каких случаях необходимо иметь патент или разрешение на работу иностранному гражданину, а также в каких случаях работодателю нужно оформлять разрешение на привлечение иностранной рабочей силы:
Статус иностранного гражданина | Документ, подтверждающий разрешение на нахождение на территории России | Разрешение на привлечение и использование иностранных работников (для работодателя) | Разрешение на работу в России или патент (для иностранца) |
---|---|---|---|
Временно пребывающий из стран с визовым режимом с Россией (ст. 5 , ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ) | Виза, миграционная карта | Нужно | Разрешение на работу |
Временно пребывающий в безвизовом порядке (кроме граждан из стран — участниц ЕАЭС) (п. 4.5 ст. 13 , ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ) | Миграционная карта | Не нужно | Патент на работу |
Граждане из стран, входящих в состав ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии) (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014) | Паспорт соответствующего государства | Не нужно | Не нужно |
Временно проживающий в РФ (ст. 6 , п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ) | Разрешение на временное проживание | Не нужно | Не нужно |
Постоянно проживающий в РФ (ст. 8 , п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ) | Вид на жительство либо отметка в национальном загранпаспорте о временном проживании в РФ | Не нужно | Не нужно |
Высококвалифицированный специалист (п. 4.5 ст. 13 , ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ) | Вид на жительство, виза (при необходимости) | Не нужно | Разрешение на работу, где в графе «Особые отметки» указано «Высококвалифицированный специалист» |
Список стран с описанием режима въезда в Россию иностранных граждан (визовый, безвизовый) приведен в Письме МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд .
Также следует отметить, что временно пребывающие в России граждане других государств могут работать только в должности, указанной в разрешении на работу, и только в том регионе, на территории которого им было выдано разрешение на работу или патент (п. 4.2 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). Временно проживающий в России иностранец может работать только в пределах субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (п. 5 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ).
Уведомление о приеме на работу иностранного работника
При приеме на работу иностранного гражданина работодателю необходимо уведомить МВД по месту работы иностранца о заключении с ним трудового договора в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты подписания договора (п. 8 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N N 115-ФЗ ).
За неуведомление территориального органа МВД РФ работодателю грозит штраф на должностных лиц в размере от 35 000 руб. до 50 000 руб., на работодателя — от 400 000 до 800 000 руб. либо приостановление деятельности на срок от 14 суток до 90 суток (п. 3 ст. 18.15 КоАП РФ ).
Подробнее об уведомлении о заключении трудового договора с иностранцем читайте .
Разрешение на работу для иностранных граждан
Оформление визовых иностранцев на работу в 2019 году, а также высококвалифицированных специалистов производится при наличии разрешения на работу. О том, как получить разрешение на работу в России иностранным гражданам, определено в Приказе МВД России от 01.11.2017 N 827 .
Разрешение на работу для иностранцев (прибывших в визовом режиме, высококвалифицированным специалистам) выдается ГУВМ МВД России, а также подразделениями по вопросам миграции территориальных органов МВД России (п. 22 Приказа МВД России от 01.11.2017 N 827).
Для получения разрешений на работу иностранным гражданам, временно пребывающим из стран с визовым режимом с Россией, работодатель представляет следующий пакет документов (п. 45 Приказа МВД России от 01.11.2017 N 827):
- заявление об оформлении разрешения на работу отдельно на каждого иностранца по форме, утвержденной Приказом МВД России от 14.08.2017 N 637 ;
- копия документа, удостоверяющего личность иностранца;
- медицинское заключение о наличии (об отсутствии) инфекционных заболеваний у иностранного гражданина по форме, утвержденной Приказом Минздрава России от 29.06.2015 N 384н ;
- сертификат об отсутствии у иностранца ВИЧ-инфекции.
Решение о выдаче разрешения на работу иностранцам, временно пребывающим в РФ в порядке, требующем получения визы, принимается в течение 15 рабочих дней со дня приема документов (п. 31 Приказа МВД России от 01.11.2017 N 827).
Работодателям важно обращать внимание на два момента в разрешении на работу иностранного работника:
- территория действия разрешения, указанная на оборотной стороне документа, должна совпадать с тем регионом, где мигрант будет фактически трудиться;
- профессия (специальность, должность, вид трудовой деятельности) иностранца должна соответствовать указанной в разрешении на работу.
Давайте разберемся, как правильно заключить трудовой договор с иностранцем, какую роль при этом играет правовой статус, какие документы должны предоставлять сотрудники-иностранцы и что грозит работодателю за нарушение миграционного законодательства.
Правовой статус иностранца и получение разрешения на работу
На территории РФ могут находиться следующие категории иностранных граждан ():
- временно пребывающие;
- временно проживающие;
- постоянно проживающие.
Временно пребывающие иностранные граждане могут находиться на территории РФ на основании визы или без нее, если безвизовый режим предусмотрен международным соглашением между Россией и страной, гражданином которой является иностранец.
Получив разрешение на временное проживание, иностранный гражданин может в течение трех лет находиться на территории РФ, а также работать.
В случае если иностранный гражданин проживет на территории РФ один год, он может подать заявление о выдаче вида жительства — оно выдается сроком на пять лет и может продлеваться неограниченное количество раз. Этот документ позволяет иностранцу свободно находиться на территории РФ и работать.
Порядок оформления разрешительной документации зависит от категории иностранного гражданина:
Временно пребывающие визовые иностранные граждане
Для прибытия в Россию граждан большинства стран дальнего зарубежья требуется виза. Получение разрешительной документации для данной категории иностранных граждан является достаточно трудоемкой и длительной процедурой.
Для начала будущему работодателю необходимо обратиться в центр занятости населения с заявкой о потребности в иностранных специалистах. Если центр занятости в течение месяца не подберет подходящих специалистов на открытые вакансии из российских
граждан, компания сможет обратиться в МВД за получением разрешения на привлечение иностранцев.
Для получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в МВД подается заявление о выдаче разрешения, а также квитанция об оплате пошлины в размере 10 000 руб. за каждого привлекаемого иностранного работника. Разрешение выдается сроком на один год в течение 30 календарных дней (с даты получения МВД необходимых документов).
После, для того чтобы получить разрешение на работу для работника, в МВД подаются следующие документы:
- заявление по форме, утвержденной ;
- цветная фотография сотрудника-иностранца;
- копия документа, удостоверяющего личность иностранного работника;
- медицинские справки, подтверждающие, что иностранный гражданин не имеет инфекционных заболеваний;
- сертификат об отсутствии у иностранца ВИЧ-инфекции;
- квитанция об оплате госпошлины в размере 3500 руб. за выдачу разрешения.
Копии документов, выданные на территории иностранного государства, должны быть легализованы на территории РФ.
Решение о выдаче разрешения МВД принимает в течение 15 рабочих дней со дня, когда были поданы все необходимые документы.
Для того, чтобы въехать на территорию РФ и получить готовое разрешение на работу, иностранец должен получить приглашение на въезд.
Документы для получения приглашения на рабочую визу могут быть поданы одновременно вместе с комплектом документов для получения разрешения на работу.
Перечень документов для получения приглашения в МВД:
- ходатайство по форме, утвержденной ;
- оригинал документа, удостоверяющего личность представителя приглашающей стороны;
- копия документа, удостоверяющего личность приглашаемого иностранного гражданина;
- гарантийные письма приглашающей стороны об обязательстве, о материальном, медицинском и жилищном обеспечении иностранца на период пребывания в РФ;
- квитанция об оплате госпошлины за выдачу приглашения в размере 800 руб.
Приглашение оформляется в течение 20 рабочих дней со дня подачи документов. Компания получает готовое приглашение, затем отправляет его будущему работнику, на его основании работник получает визу в консульском учреждении, приезжает в Россию и получает уже готовое разрешение на работу.
Правительство может устанавливать квоты на выдачу разрешений на работу для временно
прибывающих визовых иностранных граждан. определяется потребность в иностранных работниках в целом, а определяются квоты по отраслям на 2018 год.
Иностранец должен быть застрахован на весь период трудоустройства. Полис ДМС предоставляет сам иностранец, либо компания может заключить соответствующий договор со страховой компанией.
Временно пребывающие безвизовые иностранные граждане
Для некоторых категорий иностранных граждан не нужна виза для въезда в Россию. Перечень стран, граждане которых обладают правом такого въезда, упомянуты в письме МИД России «О режиме въезда иностранных граждан в Российскую Федерацию».
Временно пребывающим безвизовым иностранным граждан для осуществления трудовой деятельности необходимо получить соответствующий разрешительный документ — патент.
Для оформления патента при въезде на территорию РФ необходимо получить миграционную карту, содержащую отметку о том, что целью въезда является работа. Иностранный гражданин должен оформить медицинскую страховку и в течение семи дней встать на миграционный учет. В течение 30 дней со дня въезда иностранный гражданин должен оформить патент, для чего он подает в МВД пакет документов согласно регламенту по выдаче патентов (), в который в том числе входит договор о представлении платных медицинских услуг или полис ДМС, а также документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ российского законодательства.
МВД выдает готовый патент иностранцу в течение 10 рабочих дней с момента подачи документов. За патентом иностранец должен обратиться лично с предъявлением паспорта и документа об оплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Иностранец может продлевать данный срок, если вносит НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.
Важно обратить внимание: иностранный работник не может трудиться вне пределов субъекта РФ, на территории которого выдан патент, и по профессии, которая не соответствует указанной в патенте. Для работы в другом регионе необходимо приобретать еще один патент.
Граждане ЕАЭС
В настоящий момент в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) входят пять государств: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Россия. Чтобы быть трудоустроенными на территории РФ, гражданам этих стран нет необходимости получать какие-либо разрешения.
При трудоустройстве они предоставляют такой же пакет документов, что и граждане РФ, к которому добавляется полис ДМС. В полисе нет необходимости, если компания самостоятельно заключит договор со страховой компанией. После заключения договора иностранец может получить полис ОМС, после этого в ДМС больше не будет необходимости.
Высококвалифицированные специалисты
В отношении иностранных высококвалифицированных специалистов (ВКС) применяется упрощенная процедура получения разрешения на работу: работодателю нет необходимости получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы, а также обращаться в центр занятости для подтверждения квот. Важно также отметить, что разрешение для ВКС выдается не на год как для обычных иностранцев, временно пребывающих на основании визы, а на три года.
Единственным условием, отличающим ВКС от остальных визовых работником, является размер заработной платы, который должен составлять не менее 167 000 руб. Каких-либо дополнительных требований к образованию для этой категории иностранных работников нет.
В комплект документов для разрешения на работу ВКС входят:
- ходатайство о привлечении ВКС;
- трудовой договор;
- письменное обязательство оплатить расходы, связанные с возможным выдворением ВКС;
- цветная фотография;
- квитанция об оплате пошлины за получение разрешения на работу в размере 3 500 руб.
Одновременно с пакетом документов для разрешения на работу ВКС также можно подать документы для получения приглашения на въезд, на основании которого гражданин получает рабочую визу и затем въезжает на территорию РФ.
В данный комплект документов входят те же документы, что и для разрешения на работу, и прикладывается письменное ходатайство от компании, согласно которому будущий работодатель предоставляет гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в РФ.
Разрешение на работу, как и приглашение на рабочую визу, выдается не позднее 14 рабочих дней со дня принятия всех документов. Компания получает готовое приглашение, затем отправляет его будущему работнику, на его основании работник получает рабочую визу в консульском учреждении, приезжает в Россию и получает уже готовое разрешение на работу.
Как было указано выше, в комплект документов на разрешение и приглашение входит трудовой договор, поэтому заключить трудовой договор с иностранным работником необходимо до подачи документов в МВД.
На что обратить внимание при составлении договора:
- первый рабочий день должен быть обусловлен датой фактического получения разрешения на работу;
- в договоре обязательно должны быть указаны реквизиты полиса ДМС, которые при подаче документов могут быть пустыми, с дальнейшим их заполнением в первый рабочий день.
В течение периода трудоустройства иностранец должен быть застрахован. Полис ДМС или договор медицинского страхования должен иметь формулировку «добровольное медицинское страхование для оказания первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме».
Работодатель по установленной форме должен уведомлять МВД о выполнении обязанности по выплате заработной платы такому работнику.
Временно и постоянно проживающие иностранные граждане
Временно и постоянно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданам не нужно получать разрешительную документацию для осуществления трудовой деятельности. Однако при трудоустройстве этих категорий иностранных граждан также существуют свои особенности.
При приеме на работу временно проживающего иностранца необходимо обратить внимание на разрешение на временное проживание: оно выдается сроком на три года и имеет форму штампа в паспорте. Временно проживающий иностранец вправе работать только в том субъекте РФ, на которое ему выдано разрешение на работу.
Для постоянно проживающих иностранных граждан действует такой же порядок приема на работу, как и для российских граждан
Заключение трудового договора с иностранцем: особенности
Трудовой договор с иностранным гражданином должен содержать обязательные реквизиты и условия, предусмотренные , однако и здесь есть некоторые особенности:
- Указывая место работы иностранного гражданина, нужно обратить внимание, что территория, на которой он имеет право осуществлять трудовую деятельность, ограничена. Работник, трудящийся на основании патента, может работать только в том субъекте, на который ему выдан патент.
- Должность, указанная в трудовом договоре, должна соответствовать должности, указанной в разрешительной документации.
- Дата начала работы, указанная в трудовом договоре, не должна быть ранее выдачи работнику разрешительной документации.
- Срок действия разрешения на работу не может быть основанием заключения срочного трудового договора с иностранным гражданином. Устанавливая срок действия трудового договора, нельзя устанавливать привязку к сроку действия разрешительной документации.
Кроме реквизитов и условий, указанных в , трудовой договор с иностранным гражданином в соответствии со должен содержать сведения о разрешении на работу (патенте), условие о предоставлении медицинской помощи в течение срока действия трудового договора.
Документы, которые иностранный гражданин должен предоставить работодателю (на основании и ):
Перечень документов, предоставляемых при трудоустройстве и определенных , применяется и в отношении иностранных граждан, но с учетом некоторых особенностей.
Иностранными гражданами при приеме на работу предоставляются следующие документы:
1. Документ, удостоверяющий личность: паспорт, выданный иностранным государством; разрешение на временное проживание или вид на жительство, если данные документы были выданы иностранному гражданину уполномоченными органами РФ.
Обратите внимание: если срок документа, удостоверяющего личность, истек, он не может быть принят работодателем и подлежит замене.
2. Трудовая книжка. Если у иностранного гражданина нет трудовой книжки российского образца, ее заводит работодатель. В книжку не вносятся записи о стаже на территории иностранного государства.
Если иностранец уже работал на территории РФ, он предоставляет трудовую книжку, заведенную предыдущим работодателем.
3. Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. Свидетельство должно быть предоставлено всеми иностранными гражданами, за исключением лиц, которые не подлежат обязательному пенсионному страхованию (например, ВКС). Если у иностранного гражданина при приеме на работу нет страхового стажа, свидетельство на него получает работодатель.
4. Диплом об образовании. Ели наличие документа является обязательным условием приема на работу (например, для приема педагогических работников), он должен быть надлежащим образом легализован на территории РФ.
Иностранный диплом признается на территории РФ в следующих случаях:
- если между РФ и страной, где иностранный гражданин получил диплом, заключено соответствующие соглашение;
- если диплом получен в организации, указанной в Перечне, утвержденным распоряжением ;
- если иностранец прошел процедуру признания его диплома на территории РФ и получил соответствующие свидетельство Рособнадзора.
5. Полис добровольного медицинского страхования. Данный документ предоставляется временно пребывающими иностранными гражданами. Если работодатель самостоятельно заключает соответствующий договор страхования, то предоставлять иностранному гражданину полис при приеме на работу нет необходимости. Данный документ не нужно предоставлять иностранным гражданам, которые уже состоят в системе обязательного медицинского страхования.
6. Разрешение на работу или патент.
Также работодатель может запросить иные документы, установленные Трудовым кодексом и другими нормативно-правовыми актами с учетом специфики работы. Так, если на работу принимается работник по совместительству, то можно потребовать у него справку с основного места работы.
Если в организации трудятся работники-иностранцы или только планируется принять их на работу, то работодателю нужно знать обо всех изменениях, которые касаются оформления трудовых отношений с данной категорией работников, налогообложения и начисления и уплаты страховых взносов. А таких изменений, которые вступили в силу уже в конце 2014 года, много. Например, в Трудовом кодексе теперь содержатся нормы, которые обязывают работодателя обеспечить иностранного работника первичной медицинской помощью. «Безвизовые» иностранцы могут работать на основании патента не только у физлиц, но и в организациях и у предпринимателей. В статье эксперты «1С» комментируют сразу несколько законов, касающихся регулирования труда иностранцев в России.
Отдельная глава ТК РФ о трудовых отношениях с иностранцами
Федеральным законом от 01.12.2014 № 409-ФЗ (далее - Закон № 409-ФЗ) в ТК РФ внесена новая глава 50.1, посвященная особенностям регулирования труда иностранных работников и лиц без гражданства. Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен.
Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее - Закон № 115-ФЗ). Отчасти такое дополнение связано с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ (далее - Закон № 357-ФЗ), который существенно изменил положение безвизовых иностранцев, приезжающих на работу в Россию (см. раздел статьи «Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент»).
Комментируемый Закон № 409-ФЗ опубликован на официальном интернет-сайте http://www.pravo.gov.ru/ 02.12.2014, вступил в силу через 10 дней после дня его официального опубликования, т. е. 12.12.2014).
Рассмотрим вносимые изменения подробнее. В целях упрощения под «иностранным работником» далее понимается (в том числе) и лицо без гражданства.
Заключение срочного трудового договора с иностранным работником
В настоящее время иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию, имеют право работать только при наличии специального документа. Для иностранцев, прибывающих в Россию по визе, этот документ - разрешение на работу. Для безвизовых иностранных граждан с 01.01.2015 таким документом станет патент. Сейчас патент требуется только безвизовым иностранцам, оказывающим гражданам России помощь в личных нуждах, не связанных с предпринимательством. Для работы в организации безвизовый иностранец также получал разрешение на работу.
Как правило, разрешительные документы выдавались органами ФМС России на некий срок. Их переоформление занимало определенное время, в течение которого иностранец не должен был находиться в трудовых отношениях с работодателем. Возникал вопрос: можно ли заключать срочный трудовой договор с иностранными работниками?
Теперь на этот вопрос получен ответ: трудовой договор с иностранным работником, принимаемым на работу, заключается на неопределенный срок. А срочный трудовой договор с иностранными работниками заключается только в случаях, перечисленных в статье 59 ТК РФ (ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ). По сути, законодатель дал ответ на вопрос, на какой срок можно заключать с работником трудовой договор.
Согласно статье 59 ТК РФ срочный трудовой договор можно заключить, в частности:
- на срок выполнения временных (до двух месяцев) работ (в обязательном порядке в соответствии с ч. 1 ст. 59 ТК РФ);
- с руководителями, заместителями руководителей организаций (по соглашению сторон в соответствии с ч. 2 ст. 50 ТК РФ);
и проч.
Поскольку соответствующие изменения вступили в силу с 12.12.2014, работодателям, имеющим в штате иностранных работников, следует проанализировать заключенные с ними трудовые договоры. Если с такими работниками заключен срочный договор вместо договора на неопределенный срок, в трудовой договор следует внести дополнения.
ИС 1С:ИТС
Подробнее о том, как внести дополнения в трудовой договор, см. в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС.
Работник-иностранец обеспечивается первичной медицинской помощью
Наряду с изменениями в ТК РФ комментируемый Закон добавил пункт 10 в статью 13 Закона № 115-ФЗ.
Согласно новым нормам прибывшего для работы в РФ иностранца следует обеспечить первичной медико-санитарной помощью (включая неотложную медицинскую помощь). Для этого иностранному гражданину необходимо заключить договор добровольного медицинского страхования (далее - полис ДМС).
Вместо иностранного работника позаботиться о его минимальном медицинском обеспечении может и работодатель, заключив с медицинской организацией договор на оказание такому работнику платных медицинских услуг (далее - договор платного медобслуживания). Если работодатель заключит с медицинской организацией подобный договор, получать полис ДМС иностранному работнику не потребуется.
Отметим, пункт 10 статьи 13 Закона № 115-ФЗ обязывает иностранного гражданина, трудящегося на территории РФ, иметь полис ДМС. При этом не уточняется статус такого иностранца (временно пребывающий, постоянно или временно проживающий). Можно предположить, что договор платного медобслуживания (как и полис ДМС) необходимо заключать в отношении всех иностранных работников. Однако постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранные граждане подлежат обязательному медицинскому страхованию (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).
Кроме того, реквизиты договора платного медобслуживания (как и полиса ДМС) указываются только в трудовом договоре с временно пребывающим иностранцем (ч. 2 ст. 327.2 ТК РФ). Временно пребывающий иностранец должен предоставить сам полис при принятии его на работу (п. 1 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ). Таким образом, можно сделать вывод, что заключать договор платного медобслуживания можно только в отношении временно пребывающих иностранных работников.
Отметим, помимо реквизитов соответствующих договоров в трудовой договор с иностранными работниками следует включить иные дополнительные условия.
Статья 57 ТК РФ требует указывать в трудовом договоре условия, определяющие личность работника и наименование работодателя. Также следует указывать ИНН работодателя, сведения о его представителе, подписавшем трудовой договор, и проч.
По новым правилам при заключении трудового договора с иностранными работниками наряду с вышеуказанными сведениями следует указать информацию о (ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ):
- разрешении на работу или патенте (для временно пребывающих иностранных граждан);
- разрешении на временное проживание в РФ (для временно проживающих иностранных граждан);
- виде на жительство (для постоянно проживающих иностранных граждан).
Напомним, иностранным гражданам, постоянно или временно проживающим в РФ, специальные разрешения на осуществление трудовой деятельности не требуются (пп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).
Включить недостающие условия в трудовой договор с иностранным работником можно путем дополнения трудового договора.
ИС 1С:ИТС
Подробнее о том, как включить недостающие сведения в трудовой договор, см. в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС.
Документы, представляемые иностранцем при приеме на работу
Статья 65 ТК РФ предусматривает перечень документов, которые работник должен предоставить работодателю при приеме на работу. Распространяется данный перечень (в том числе) и на иностранных граждан.
Однако статья 327.3 ТК РФ, вводимая комментируемым Законом, устанавливает дополнительные документы, которые иностранный работник должен предоставить работодателю.
К таким документам относятся:
- договор (полис) добровольного медицинского страхования, который предоставляется иностранными работниками, временно пребывающими на территории РФ (данный документ не предоставляется, если у работодателя есть договор на платное медобслуживание таких работников или в случаях, предусмотренных иным федеральным законом или международным договором);
- разрешение на временное проживание - при заключении трудового договора с иностранцем, временно проживающим на территории РФ;
- вид на жительство - при заключении трудового договора с иностранцем, постоянно проживающим на территории РФ;
- разрешение на работу или патент (запрашиваются у иностранца, временно пребывающего на территории РФ).
Если для оформления разрешения на работу иностранцу необходим уже заключенный с работодателем трудовой договор, он может представить ему разрешение позже. В этом случае трудовой договор с иностранным работником вступает в силу не ранее дня получения разрешения на работу. Сам трудовой договор при этом следует дополнить (ч. 6 ст. 327.3 ТК РФ).
Отметим, что применение комментируемой нормы вызывает вопросы.
Так, разрешение на работу для иностранца, въезжающего на территорию РФ по визе, получает работодатель.
Представлять трудовой (гражданско-правовой) договор, на основании которого будет трудиться такой работник, не требуется (п. 45 Административного регламента предоставления ФМС... государственной услуги по выдаче заключений о привлечении и об использовании иностранных работников, разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства, утв. приказом ФМС, Минздравсоцразвития России, Минтранса России, Госкомрыболовства России от 11.01.2008 № 1/4/1/2, далее - Административный регламент).
Безвизовый иностранец получает разрешение на работу сам.
При этом трудовой договор может предоставляться в числе прочих документов только при его наличии, т. е. это не обязательное условие (п. 46, п. 122 Административного регламента).
Более того, с 01.01.2015 действуют изменения, внесенные в Закон № 115-ФЗ Федеральным законом от 24.11.2014 № 357-ФЗ. Согласно этим изменениям все безвизовые иностранцы будут получать патент. А при его получении предоставлять трудовой договор также не требуется (трудовой договор нужен только при переоформлении патента).
Подробно о внесенных в Закон № 115-ФЗ изменениях (см. раздел статьи «Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент» на стр. 19).
Таким образом, актуальность норм части 6 статьи 327.3 ТК РФ вызывает сомнение.
Представлять работодателю документы воинского учета (за исключением случаев, предусмотренных международными договорами, федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ) не требуется.
Временный перевод на должность, не предусмотренную разрешением на работу или патентом
Статья 327.4 ТК РФ предусматривает право работодателя временно перевести иностранного работника на другую работу без учета профессии (должности, вида деятельности), предусмотренной разрешением на работу или патентом.
Перевод такого работника возможен только в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 72.2 ТК РФ (перевод, не требующий согласия работника) и частью 3 статьи 72.2 ТК РФ (перевод в случае простоя и пр., требующий согласия работника).
ИС 1С:ИТС
Временно перевести иностранного работника на другую работу можно только один раз в течение календарного года (ч. 1 ст. 327.4 ТК РФ).
Если по истечении этого срока вернуть иностранного работника к прежней работе невозможно, трудовой договор с ним прекращается по соответствующему основанию.
Прекращается трудовой договор с иностранным работником и в том случае, если у работодателя нет возможности перевести его на работу без его согласия в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 72.2 ТК РФ.
Комментируемые положения не согласуются с нормами законодательства о правовом положении иностранцев. Так, иностранный работник, получивший разрешение на работу или патент, может работать только по профессии (специальности, должности), которая указана в таком документе. В свою очередь работодатель не вправе привлекать иностранного гражданина к работе по профессии, которая в разрешении на работу или патенте не указана (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).
Отметим также, что контролирующие органы (в том числе и суды) всегда негативно относились к привлечению иностранного работника к работе по профессии (должности, виду деятельности), не указанной в разрешении на работу.
Такая ситуация расценивалась как работа иностранного работника без разрешения, за что следовало привлечение к административной ответственности по части 1 статьи 18.15 КоАП РФ за привлечение работника к работе без разрешения (см, например, Постановление Верховного Суда РФ от 23.09.2011 № 18-АД11-15).
Таким образом, на данный момент применение комментируемых положений работодателем нежелательно, поскольку существует риск претензий со стороны контролирующих органов.
Однако не исключено, что в ближайшее время законодатель внесет поправки в статью 13 Закона № 115-ФЗ, которые устранят это противоречие.
Увольнение и отстранение иностранца от работы
Комментируемым Законом были введены дополнительные основания для расторжения трудового договора с иностранным работником, а также отстранения его от работы.
Напомним, что общие основания отстранения работника от работы предусмотрены статьей 76 ТК РФ. Например, не допускается к работе сотрудник, появившийся в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсикологического опьянения.
ИС 1С:ИТС
Подробнее о случаях и порядке отстранения сотрудника от работы см. в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в ИС 1С:ИТС.
Согласно статье 327.5 ТК РФ работодатель отстраняет иностранного работника от работы в случаях, если окончился срок действия следующих документов:
- разрешения на привлечение и использование иностранных работников (для работодателя). Иностранный работник отстраняется и в том случае, если действие такого разрешения приостановлено;
- разрешения на труд;
- патента;
- полиса ДМС или договора на платное медицинское обслуживание, заключенного работодателем;
- разрешения на временное проживание;
- вида на жительство.
Что касается дополнительных оснований прекращения трудового договора с иностранным работником, то они перечислены в новой статье 327.6 ТК РФ.
Отметим, что увольнение иностранного работника по этим основаниям имеет определенные особенности. Например, прекратить трудовой договор с иностранными работниками, увольняемыми в связи с:
- окончанием срока действия разрешения на работу или патента временно пребывающих иностранцев (пункт 5 часть первая статьи 327.6 ТК РФ);
- окончанием срока действия разрешения на временное проживание временно проживающих иностранцев (пункт 6 часть первая статьи 327.6 ТК РФ);
- окончанием срока действия вида на жительство для постоянно проживающих в РФ иностранцев (пункт 7 часть первая статьи 327.6 ТК РФ);
- окончанием срока действия договора (полиса) ДМС (или договора платного медобслуживания, заключенного работодателем) (пункт 8 часть первая статьи 327.6 ТК РФ)
можно только по истечении месяца с момента возникновения соответствующих оснований (часть 2 статьи 327.6 ТК РФ).
До этого времени работодателю придется отстранить такого работника от выполнения работы. Напомним, по общему правилу зарплата отстраненному работнику не начисляется, если иное не предусмотрено ТК РФ (ч. 3 ст. 76 ТК РФ). Случаи отстранения от работы иностранного работника к таким исключениям не относятся, поэтому период отстранения иностранца от работы в связи с истечением срока действия разрешительных документов ему не оплачивается.
Отметим, что до принятия комментируемого закона в правовом регулировании положения иностранных граждан существовал пробел. Иностранный гражданин, получивший разрешение на работу, мог трудиться до истечения срока такого разрешения. Если срок разрешения истекал, он мог получить новое разрешение и продолжать работать у того же работодателя в той же должности. Однако между датой окончания разрешения на работу и датой получения нового разрешения проходило определенное время (например, месяц), в течение которого иностранец оставался работником организации.
Отстранить такого работника от работы работодатель не мог, поскольку ТК РФ не предусматривал соответствующих оснований для подобного отстранения. Для увольнения такого работника также не было соответствующих оснований. Это могло повлечь ответственность работодателя по части 1 статьи 18.15 КоАП РФ.
С принятием комментируемого Закона у работодателей появится возможность сохранить за работником рабочее место и избежать претензий со стороны контролирующих органов.
Визовому иностранцу может быть выплачено выходное пособие
Если действие разрешения на привлечение работников, полученное работодателем, было приостановлено или разрешение аннулировано, трудовой договор с иностранным работником расторгается (п. 1 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). В этом случае такому работнику полагается выплата выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка. Данное положение установлено статьей 327.7 ТК РФ.
Напомним, что случаи выплаты выходного пособия работникам при расторжении с ними трудового договора, предусмотрены статьей 178 ТК РФ. Комментируемое основание является дополнительным и применяется только в отношении отдельных категорий иностранных работников.
В соответствии с пунктом 4 статьи 13 Закона № 115-ФЗ работодатель может привлекать иностранных работников при наличии у него соответствующего разрешения. Однако данная норма содержит ряд исключений. Так, работодателю не требуется получать разрешение на привлечение к работе безвизовых иностранцев, а также иностранных работников, постоянно или временно проживающих в РФ.
Получается, что разрешение на привлечение к работе необходимо только при найме визовых работников, и они будут уволены, если такое разрешение будет утрачено. Комментируемая норма - попытка законодательно компенсировать визовому иностранцу потери дохода не по его вине.
Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент
Федеральным законом от 24.11.2014 № 357-ФЗ внесен ряд существенных изменений в законодательство, регулирующее привлечение иностранцев к трудовой деятельности в РФ.
В частности, данные изменения касаются иностранных граждан, прибывающих в Российскую Федерацию в безвизовом режиме.
Рассмотрим подробнее самые существенные изменения.
Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.
Те иностранные граждане, которые не только прибывали в Россию в безвизовом порядке, но и поступали на работу к гражданам для помощи в личных нуждах, получали патент.
С 01.01.2015 патент выдается всем иностранным гражданам, прибывшим в безвизовом порядке, независимо от того, где они собираются работать.
Соответствующие положения предусмотрены статьей 13.3 Закона № 115-ФЗ.
Согласно пункту 1 статьи 13.3 Закона № 115-ФЗ (в новой редакции) привлекать к работе безвизового иностранца, имеющего патент, могут:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
- иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
- граждане РФ, не являющиеся предпринимателями, которым требуется помощь в личных, домашних и иных подобных делах.
Комментируемое положение подробно называет лиц, к которым безвизовый иностранец, получивший патент, может поступить на работу. К числу таких лиц относятся, в частности, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и частные нотариусы. Действующее законодательство не обязывает данную категорию граждан регистрироваться как индивидуальных предпринимателей. Однако это не лишает их права нанять безвизового иностранца, имеющего патент, в качестве работника.
Следует отметить, что из прямого прочтения нормы не вполне ясно, кого закон относит к лицам, чья профессиональная деятельность подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию. Однако из анализа действующих норм можно сделать вывод, что это те лица, которые, как и частные нотариусы или адвокаты, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Государственная регистрация и (или) лицензирование таких лиц (как адвокатов, открывших адвокатский кабинет, и частных нотариусов) производится на основании специальных федеральных законов. К таким лицам можно отнести, например, арбитражного управляющего.
Безвизовый иностранец, въезжающий на территорию Российской Федерации для трудоустройства, должен обратиться за выдачей патента в течение тридцати календарных дней со дня въезда в страну. При этом в пакете документов, необходимых для выдачи патента, нужно представить миграционную карту, в которой работа будет отмечена как цель въезда (п. 2 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. Так, за пропуск 30-дневного срока сумма штрафа с 01.01.2015 составит от 4 000 до 5 000 рублей (п. 4 ст. 18.10 КоАП РФ в ред. пп. «б» п. 2 ст. 3 Закона № 357-ФЗ).
Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.
Итак, выдача патентов вместо разрешений на работу производится с 01.01.2015. Нужно ли безвизовым иностранцам, уже получившим разрешение, менять его на патент? Нет, это не потребуется, поскольку такие разрешения будут действовать до истечения срока, на который они выданы, либо до их аннулирования. Данный вывод можно сделать из пункта 1 статьи 6 Закона № 357-ФЗ.
Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя. Однако принять таких работников в организацию на основании такого патента нельзя, поскольку патент дает право на работу по найму у граждан России только для помощи в личных и иных подобных делах. По окончании срока действия патент не продляется, а иностранный гражданин, имеющий его, должен будет получить патент в общем порядке, который вступил в силу с 01.01.2015 (п. 3 ст. 6 Закона № 357-ФЗ).
Продолжают действовать и разрешения, выданные визовым иностранцам. По истечении срока действия разрешения будут продлены по правилам Закона № 115-ФЗ в новой редакции (п. 2 ст. 6 Закона № 357-ФЗ). Новая редакция статьи 13.3 Закона № 115-ФЗ позволяет привлекать иностранцев, имеющих патент, только организациям, которые не имеют неисполненных постановлений о назначении административного наказания за незаконное привлечение к труду иностранца.
Однако за нарушение данного правила какие-либо негативные последствия не установлены. Равно как и нет механизма контроля за исполнением соответствующего положения.
Срок действия патента ограничен двенадцатью месяцами
По общему правилу разрешение на работу иностранным гражданам, прибывшим в Россию в безвизовом режиме, выдавалось (п. 1.1 ст. 13.1 Закона № 115-ФЗ в старой редакции):
- на срок временного пребывания (не более 90 суток);
- на срок действия заключенного трудового договора (гражданско-правового договора), но не более чем на 1 год со дня въезда безвизового иностранца на территорию России.
По новым правилам патент будет выдаваться на срок от 1-го до 12 месяцев. Выданный безвизовому иностранцу патент может быть продлен на период от одного месяца. При этом общий срок патента с учетом всех продлений не может быть больше 12 месяцев. Следовательно, продлить патент, который был выдан ровно на 12 месяцев, нельзя (абз. 1, 2 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
Из имеющихся норм пока не вполне ясно, как определять срок, на который будет выдан патент. В перечне документов, которые безвизовый иностранец должен предоставить вместе с заявлением на получение патента, не указан трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) (п. 2 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). Данные документы безвизовый иностранец должен будет предоставить в течение двух месяцев после выдачи ему патента. Если такие документы представлены не будут, патент безвизового иностранца аннулируется (п. 7, пп. 4 п. 22 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
Обратите внимание, срок патента не связан со сроком временного пребывания иностранного работника. Однако срок временного пребывания иностранного гражданина продлевается при выдаче патента, его продлении или переоформлении (абз. 2 п. 5 ст. 5 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). В связи с этим можно предположить, что срок, на который будет выдан патент, может определяться в самом заявлении безвизового иностранца.
При получении патента безвизовый иностранец должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и документ об уплате фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц. При получении патента авансовый платеж должен быть уплачен за тот срок, на который выдается патент (п. 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
О новых правилах уплаты фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц см. раздел статьи «Новое в уплате НДФЛ иностранцами, работающими на основании патента».
Патент, выданный на срок меньше 12 месяцев, может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента не может превышать 12 месяцев. Патент считается продленным на тот срок, за который безвизовый иностранец уплатит фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Дополнительно обращаться в ФМС России за продлением патента в этом случае не потребуется (абз. 4 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
Если же иностранец не внесет платежи за месяцы, на которые продлевается патент, то действие патента прекращается. Датой его прекращения будет день, следующий за последним днем периода, за который уплачен авансовый платеж (абз. 3, 4 п. 5 ст. ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
О том, уплатил ли безвизовый иностранец такие платежи или нет, работодатель узнает, получив от налогового органа соответствующее уведомление. Обязанность выслать такое уведомление работодателю закреплена в абзаце 2 пункта 6 статьи 227.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ. Однако работник сам может представить документ, свидетельствующий о том, что он уплатил авансовый платеж за определенный срок. Истечение срока действия патента работника ставит перед работодателем вопрос, что делать с таким работником.
Как мы писали выше, Федеральным законом от 01.12.2014 № 409-ФЗ в ТК РФ внесена новая глава 50.1, посвященная особенностям регулирования труда иностранных работников.
В частности, иностранного работника, срок патента у которого истек, на основании части 1 статьи 327.5 ТК РФ можно отстранить от работы до тех пор, пока патент не будет переоформлен.
Кроме того, работодатель может прекратить трудовой договор с таким работником на основании пункта 5 части 1 статьи 327.6 ТК РФ.
Патент с истекшим сроком действия переоформляется один раз
Комментируемый Закон № 357-ФЗ вводит процедуру переоформления выданного патента на новый срок.
За переоформлением патента безвизовый работник может обратиться в ФМС России не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения 12 месяцев со дня выдачи патента (п. 8 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
При переоформлении патента безвизовый иностранец должен предоставить (пп. 8-9 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции):
- ходатайство работодателя, заказчика работ (услуг) о переоформлении иностранному гражданину патента;
- трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг).
Таким образом, патент иностранному гражданину переоформляется, если он продолжает работать по трудовому договору (оказывать услуги по гражданскому договору), а срок его патента, продленного до 12 месяцев, истекает.
Переоформленный патент выдается иностранному работнику на срок от 1-го до 12 месяцев и может продлеваться в том же порядке, что и первоначальный патент (п. 13 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). Однако следует иметь в виду, что переоформить патент безвизовый иностранец может только один раз (п. 8 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ в новой редакции). Это создает определенную проблему.
Разрешения на работу, выдаваемые безвизовым иностранцам, также были ограничены сроком в 1 год. Однако по истечении этого срока иностранный гражданин получал новое разрешение на работу. Получать разрешения на работу, таким образом, можно было неограниченное число раз.
С 01.01.2015 безвизовый иностранец фактически может работать на территории России только два года (если получит патент на 12 месяцев, а потом переоформит его еще на 12 месяцев). Выдача нового патента после истечения срока переоформленного патента вносимыми изменениями не предусмотрена.
Однако норм о том, что получить патент можно только один раз, нет.
Данная ситуация является пробелом в законодательстве. Однако, по нашему мнению, на практике работнику после истечения двух лет (максимального срока основного патента и переоформленного патента) следует выехать с территории Российской Федерации и снова въехать. Затем он сможет обратиться в территориальный орган ФМС России за получением нового патента в качестве вновь прибывшего иностранца.
В любом случае безвизовый иностранный работник не сможет проработать у одного работодателя больше двух лет подряд.
Ответственность за труд иностранца не в том субъекте, где был получен патент
Пунктом 16 статьи 13.3 Закона № 115-ФЗ (в новой редакции) установлено, что иностранец, получивший патент, может работать только на территории того субъекта, в котором данный патент был ему выдан. А работодатель не может привлечь иностранного гражданина к трудовой деятельности вне того субъекта, в котором выдан патент.
Данное правило не является новым для Закона № 115-ФЗ. Ранее оно было установлено в отношении разрешений, выдаваемых безвизовым иностранным работникам (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ в старой редакции).
Новым в данном случае является установление административной ответственности за привлечение иностранного работника к работе не в том субъекте, где ему выдан патент.
Причем законодатель возложил такую ответственность как на работника, так и на работодателя.
Так, если иностранный гражданин будет работать не в том субъекте, где получил патент, его ждет штраф в размере от двух до пяти тысяч рублей. При этом к нему может быть применено административное выдворение из страны.
Соответствующие дополнения были внесены в статью 18.10 КоАП РФ подпунктом «а» пункта 2 статьей 3 Закона № 357-ФЗ.
Что касается работодателя, то за привлечение иностранца к работе вне пределов того субъекта, где был выдан патент, ему также грозит штраф:
- от 2 000 до 5 000 рублей - на граждан;
- от 25 000 до 50 000 рублей - на должностных лиц;
- от 250 000 до 800 000 рублей - на юридических лиц (или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток).
Данные изменения действуют с 01.01.2015.
Напомним, Закон № 115-ФЗ (в старой редакции) также разрешал иностранным работникам трудиться только на территории того субъекта РФ, в котором выдано разрешение на работу (или патент). Однако административная ответственность за нарушение данных норм не устанавливалась.
Теперь же штраф будет налагаться не только на работодателя, но и на работника-иностранца.
Не нужно уведомлять налоговиков о привлечении к работе иностранца
До 01.01.2015 работодатель, нанявший иностранного работника, был обязан в течение 10 дней уведомить об этом налоговые органы. Такая обязанность возлагалась на него подпунктом 4 пункта 8 статьи 18 Закона № 115-ФЗ. При этом из прямого прочтения данной нормы не было понятно: о приеме на работу какой именно категории иностранных работников (визовых или безвизовых) следует уведомлять налоговые органы.
В разъяснениях чиновники указывали, что работодатель должен уведомлять о приеме на работу любого иностранного гражданина (см. письма ФМС России от 20.12.2007 № МС-1/9-25552, УФНС по г. Москве от 12.09.2008 № 28-10/086918). В этом контролирующие органы поддерживал и Верховный Суд РФ (см. обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2009 года, утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 16.09.2009).
Теперь эта проблема решена: уведомлять налоговые органы не потребуется вообще.
Таким образом, законодатель существенно облегчил обязанности работодателя, связанные с уведомлением соответствующих органов о принятии на работу иностранных граждан. Кроме того, был снят вопрос, который возникал при приеме на работу безвизовых иностранцев (пп. «а» п. 8 ст. 1 Закона № 357-ФЗ).
Однако после 01.01.2015 соответствующие сведения налоговым органам отправляет территориальный орган ФМС России (абз. 5 п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ в новой редакции).
Если на работу принят безвизовый иностранец, уведомляется только ФМС
Согласно новым нормам, изложенным в подпункте «з» пункта 3 статьи 1 Закона № 357-ФЗ, работодатель должен уведомить территориальный орган ФМС России о принятии на работу безвизового иностранного работника, а также о его увольнении. Уведомлять территориальный орган ФМС России следует и в случае заключения или расторжения с безвизовым иностранцем гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Подать соответствующее уведомление можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
До вступления в силу новых положений подобная обязанность для работодателя была установлена пунктом 9 статьи 13.1 Закона № 115-ФЗ. Однако сейчас работодатель должен уведомлять не только о заключении и расторжении договоров с безвизовым иностранцем, но и о предоставлении ему отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного месяца в течение года. В новой редакции Закона № 115-ФЗ отпуск без сохранения зарплаты не указан.
Также исключена обязанность работодателя направлять такое уведомление органам занятости населения. Территориальный орган ФМС России сам должен отослать этим органам соответствующую информацию.
Срок подачи уведомления остался прежним - три рабочих дня с даты заключения (расторжения) соответствующего договора.
В связи с внесенными изменениями ФМС России должна разработать новую форму уведомления (в том числе и в электронном виде), а также порядок ее заполнения. Об утверждении такого документа мы сообщим дополнительно. Следите за публикациями.
Расторжение договоров с высококвалифицированным работником
Изменения коснулись и трудовых отношений с высококвалифицированными специалистами.
Закон № 115-ФЗ требовал от работодателя, принявшего на работу высококвалифицированного специалиста-иностранца, уведомлять территориальный орган ФМС России о (п. 13 ст. 13.2):
- выплате заработной платы такому специалисту;
- расторжении с ним трудового договора (или гражданско-правового договора);
- предоставлении таким специалистам отпуска без сохранения заработной платы.
Комментируемым Законом данная обязанность изменена. С 01.01.2015 работодателя уведомляет ФМС России только о выплате этому работнику заработной платы. Сообщать в органы миграционной службы о расторжении с ним трудового договора (или гражданско-правового договора), а также о предоставлении отпуска за свой счет, больше не потребуется. Соответствующие изменения были внесены пунктом 5 статьи 1 Закона № 357-ФЗ.
Отметим, срок уведомления - ежеквартально, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом - остался прежним. Форма и порядок подачи такого уведомления также сохранены. Напомним, данные документы утверждены приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.
Возможно, в связи с изменением Закона № 115-ФЗ форма и порядок ее заполнения тоже будут изменены. Однако произойдет это не ранее первого квартала 2015 года. Поэтому организация, принявшая на работу высококвалифицированного специалиста-иностранца или уволившая его в декабре 2014 года, должна подать уведомление по действующей на сегодняшний день форме. Даже если организация не успеет подать уведомление о соответствующих событиях, обязанность сделать это в январе у нее останется. Связано это с тем, что нормы Закона обратной силы не имеют и на прошлые периоды не распространяются.
Уведомлять о принятии на работу (увольнении, предоставлении отпуска за свой счет), если эти события произошли после 01.01.2015, не требуется.
Об утверждении новой формы уведомления мы сообщим дополнительно. Следите за публикациями.
Новое в уплате НДФЛ иностранцами, работающими на основании патента
Изменения в статью 221 НК РФ части второй НК РФ внес Федеральный закон от 24.11.2014 № 367-ФЗ (далее - Закон № 367-ФЗ), в статьи 226 и 227.1 части второй НК РФ - Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ (далее - Закон № 368-ФЗ).
С 01.01.2015 изменяется статья 227.1 НК РФ, которая регулирует правила исчисления и уплаты НДФЛ иностранными гражданами, работающими у физических лиц (не являющихся предпринимателями) на основании патента и выполняющими домашнюю и иную подсобную работу. Поправки связаны с тем, что с этой же даты действую новые правила трудоустройства в России «безвизовых» иностранных лиц, о которых мы писали выше.
Одно из нововведений: иностранцы получат возможность вести трудовую деятельность на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях и у индивидуальных предпринимателей (иных самозанятых лиц).
Рассмотрим внесенные поправки, касающиеся НДФЛ.
Иностранцы, уплачивающие НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей
До 01.01.2015 НДФЛ самостоятельно обязаны были уплачивать те иностранные граждане, которые на основании патента работают по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору, выполняя работы (оказывая услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд (п. 1 ст. 227.1 НК РФ).
Иностранцы, получившие патент, с 01.01.2015 могут работать также в организациях и у индивидуальных предпринимателей (адвокатов, нотариусов, иных лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой). В связи с этим и на них будет возложена обязанность по уплате НДФЛ, но с учетом ряда особенностей (п. 2 ст. 1 Закона № 368-ФЗ).
Условно поделим перечисленных налогоплательщиков на две категории:
- иностранные граждане, работающие у физических лиц;
- иностранные граждане, работающие в организациях и у предпринимателей.
И те, и другие должны самостоятельно перечислять фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. При этом правило о том, что авансовый платеж нужно внести до начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент, в следующем году останется неизменным (п. 4 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции). Однако налог по итогам года рассчитывать и уплачивать нужно будет по-разному.
Для первой категории налогоплательщиков ничего не меняется. Как и сейчас, они должны определить величину НДФЛ за соответствующий календарный год исходя из фактически полученного дохода. При этом исчисленный налог уменьшается на уплаченные в этом же году фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (п. 5 ст. 227.1, п. 5 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).
В отношении второй категории налогоплательщиков обязанность по исчислению годовой суммы НДФЛ возлагается на налоговых агентов, то есть на работодателей в лице юридических лиц и предпринимателей (иных самозанятых лиц) (п. 2 ст. 226 НК РФ в новой редакции, п. 6 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).
Налоговый агент при исчислении налога за год также должен учитывать уплаченные работником авансовые платежи. Для этого потребуются следующие документы (п. 6 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции):
- письменное заявление от физлица к работодателю с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму перечисленных фиксированных авансовых платежей по налогу. Форма заявления не установлена. Полагаем, что допускается произвольная форма;
- документы, подтверждающие уплату авансовых платежей по НДФЛ (квитанции об уплате налога от работника);
- уведомление от налогового органа по месту нахождения (жительства) работодателя о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму авансовых платежей.
Такое уведомление в территориальной инспекции обязан запросить налоговый агент, представив заявление.
Следует учитывать, что налоговый орган высылает работодателю уведомление раз в год при наличии информации от органа ФМС России о заключенном трудовом (гражданско-правовом) договоре между налоговым агентом и иностранным работником и о том, что иностранцу на законных основаниях выдан патент.
Уменьшить исчисленный за год НДФЛ на сумму уплаченных самим иностранцем фиксированных авансовых платежей вправе только один налоговый агент (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции). Его выбирает иностранный работник (в случае, когда иностранец трудится на основании патента у нескольких работодателей).
Проверять информацию о том, у скольких работодателей занят сотрудник и обращался ли он еще к кому-либо из них с заявлением на уменьшение НДФЛ, налоговому агенту не потребуется. Ведь всю информацию о выданных патентах и о действующих трудовых (гражданско-правовых) договорах между иностранными гражданами и их работодателями налоговый орган должен получать от территориальных отделений ФМС России. Соответственно, если какой-либо работодатель уже обращался за упомянутым уведомлением в отношении того же иностранного сотрудника, инспекция повторно не выдаст данный документ. Это и будет означать, что НДФЛ по такому сотруднику на сумму авансовых платежей уже уменьшается по иному месту его работы.
В отношении второй категории налогоплательщиков сумма налога к уплате возникнет только тогда, когда НДФЛ, исчисленный исходя из фактически полученного ими заработка, превысит уплаченные в течение года фиксированные авансовые платежи по налогу. В противном случае НДФЛ по итогам года перечислять не нужно. При этом величина превышения авансовых платежей над итоговой суммой НДФЛ не будет переплатой. Соответственно, никаких действий для ее возврата иностранному сотруднику работодателю предпринимать не потребуется (п. 7 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).
Аналогичные нормы до 01.01.2015 были установлены в отношении порядка расчета НДФЛ по итогам года иностранцами, осуществляющими деятельность на основании патента у физических лиц. В 2015 году для этой категории налогоплательщиков указанные нормы не изменятся.
Уплата фиксированного авансового платежа по НДФЛ
Внесенными поправками изменен порядок уплаты фиксированного авансового платежа в части определения, на территории какого именно субъекта РФ или муниципального образования его нужно перечислить.
Так, с 01.01.2015 платежи иностранным гражданам необходимо вносить по месту осуществления деятельности на основании патента (п. 4 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).
До этой даты действало следующее правило: фиксированный платеж по НДФЛ перечисляется по месту жительства (месту пребывания) иностранца (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж с 01.1.2015 составляет 1 200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).
Таким образом, его величина незначительно увеличилась. Отметим, что до 01.01.2015 иностранные работники перечисляли фиксированный платеж по НДФЛ в размере 1 000 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Расчет авансового платежа по НДФЛ с учетом регионального коэффициента
До 01.01.2015 статья 227.1 НК РФ предусматривала, что уплачиваемый авансовый платеж нужно умножать на коэффициент-дефлятор. Он определяется на каждый календарный год. Например, на 2014 год такой коэффициент равен 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652). А на 2015 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).
Начиная с 01.01.2015 налогоплательщики-иностранцы при перечислении фиксированного платежа по НДФЛ обязаны дополнительно умножить его на региональный коэффициент. Такой коэффициент должен устанавливаться ежегодно законами субъектов РФ. Если соответствующий закон не будет принят, то авансовый платеж нужно будет скорректировать лишь на коэффициент-дефлятор, поскольку в подобном случае значение регионального коэффициента принимается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ в новой редакции).
В Законе № 368-ФЗ не уточняется, какой именно региональный коэффициент необходимо учитывать налогоплательщикам, а именно: установленный законом субъекта РФ по месту жительства (пребывания) иностранца или законом субъекта РФ по месту осуществления деятельности на основании патента.
В связи с тем, что с 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранному лицу уплачивается по месту работы, вероятнее всего, законодатели имеют в виду региональный коэффициент, установленный властями того субъекта РФ, в котором иностранец осуществляет трудовую деятельность.
Работающие по найму представляют декларацию по НДФЛ
Налогоплательщики, работающие по найму у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, обязаны в общем порядке подавать декларацию по НДФЛ по итогам года (п. 1 ст. 229 НК РФ). В то же время в отдельных случаях они освобождаются от исполнения данной обязанности. Такие исключения перечислены в пункте 6 статьи 227.1 НК РФ. Их действие сохраняется и в 2015 году (новый п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Так, не нужно подавать декларацию, если:
- НДФЛ, исчисленный исходя из фактически полученного дохода, превышает сумму уплаченных за год фиксированных авансовых платежей;
- иностранец до конца года выезжает из РФ и НДФЛ, рассчитанный исходя из фактического заработка, превышает сумму фиксированных авансовых платежей;
- патент аннулирован.
Для иностранцев, которые с 01.01.2015 могут трудиться на основании патента в организациях и у предпринимателей (иных самозанятых лиц), никаких исключений не предусмотрено. Следовательно, они в любом случае обязаны представить декларацию по НДФЛ, в том числе, если по итогам года отсутствует НДФЛ к уплате.
Что делать иностранцу, уже работающему по найму у физлица
Если иностранный гражданин до 01.01.2015 получил (продлил) патент и заключил трудовой (гражданско-правовой) договор с физическим лицом на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, то до истечения срока, на который был выдан (продлен) патент либо до момента его аннулирования, уплачивать НДФЛ необходимо по действующим сейчас правилам, то есть без учета внесенных поправок (ч. 1 ст. 2 Закона № 368-ФЗ).
Это означает, что работающие по патенту иностранные лица должны:
- уплачивать фиксированные ежемесячные авансовые платежи по НДФЛ в размере 1 000 руб., корректируя их только на коэффициент-дефлятор;
- перечислять платеж по месту жительства (пребывания).
Обложение НДФД доходов тех иностранцев, которые будут работать по найму в организациях и у предпринимателей (иных самозанятых лиц) должно происходить исключительно по новым нормам. Это связано с тем, что на основании патентов, выданных до 01.01.2015, иностранцы вправе вести трудовую деятельность только у физических лиц. Это предусмотрено частью 3 статьи 6 Закона № 357-ФЗ.
Следовательно, чтобы работать у юридических лиц и предпринимателей, необходимо обращаться за получением нового патента с указанной даты.
Взносы в ФСС за временно пребывающих в РФ иностранцев
Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории России, до 01.01.2015 не относились к числу застрахованных в сфере обязательного социального страхования. Поэтому выплаты в их пользу не облагались взносами в ФСС РФ (в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).
Однако с 01.01.2015 ситуация изменилась. Федеральным законом от 01.12.2014 № 407-ФЗ (далее - Закон № 407-ФЗ) предусмотрены поправки, согласно которым указанные иностранные лица (а также лица без гражданства) со следующего года получают право на страховое обеспечение в определенной части. В связи с этим расширяются и обязанности плательщиков взносов. Теперь обо всем по порядку.
Тариф взносов в ФСС с выплат временно пребывающим в РФ иностранцам
В 2015 году, как и ранее, иностранные высококвалифицированные специалисты (ВКС) по-прежнему не будут относиться к числу застрахованных в сфере обязательного социального страхования.
Поэтому начисления в их пользу взносами в ФСС РФ облагать не нужно.
Однако с 01.01.2015 выплаты и вознаграждения, начисляемые всем другим иностранным лицам и лицам без гражданства с миграционным статусом временно пребывающих на территории России, необходимо облагать взносами в ФСС РФ. Для них предусмотрен тариф 1,8 процента (п. 1, 4 ст. 3, ст. 4 Закона № 407-ФЗ). Как видим, он ниже общего тарифа, установленного в размере 2,9 процента.
Отметим, что уплачивать взносы за временно пребывающих иностранных граждан обязаны будут не все страхователи.
Это касается только тех, кто исчисляет взносы с применением общих тарифов, а также отдельных категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. О них пойдет речь далее.
Со следующего года предельная величина базы для расчета взносов в ФСС РФ установлена отдельно. На 2015 год она определена в размере 670 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).
Поправками, внесенными в законодательство о взносах пунктом 1 статьи 5, статьи 6 Федерального закона от 01.12.2014 № 406-ФЗ установлено, что страхователи, производящие выплаты физическим лицам, не начисляют взносы на обязательное социальное страхование на выплаты, превышающие предельный размер базы. Полагаем, что на выплаты в пользу временно пребывающих иностранных граждан (и лиц без гражданства), которые превысят предельную величину базы, взносы в ФСС РФ также начислять не требуется.
Привилегии по взносам в ФСС отдельным категориям страхователей
Возможность наряду с общеустановленным тарифом взносов в ФСС РФ (2,9 процента) применять тариф взносов в размере 1,8 процента при выплатах временно пребывающим иностранным гражданам и лицам без гражданства предоставлена следующим категориям страхователей, исчисляющим взносы по пониженным тарифам (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 407-ФЗ):
- хозяйственным обществам и партнерствам, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности;
- резидентам особых экономических зон;
- IT-организациям.
До 01.01.2015 частью 3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) было предусмотрено, что перечисленные плательщики должны уплачивать взносы по таким тарифам (табл. 1):
Таблица 1 Тарифы взносов для плательщиков, указанных в пп. 4 - 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (до 01.01.2015)
Взносы в ПФР |
Взносы в ФФОМС |
Взносы в ФСС |
|
2012-2017 годы | |||
То есть по пониженным тарифам указанные страхователи имеют возможность перечислять взносы лишь в ПФР.
Законом № 407-ФЗ предусмотрено, что с 2018 года и до окончания 2019 года данная категория плательщиков сможет исчислять взносы в ФСС России с выплат временно пребывающим иностранцам по тарифу 1,8 процента.
Следовательно, с учетом поправок с 01.01.2015 для них будут действовать следующие тарифы взносов (табл. 2):
Таблица 2 Тарифы взносов для плательщиков, указанных в пп. 4 - 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ с учетом Закона № 407-ФЗ (с 01.01.2015)
Пособия для временно пребывающих иностранцев
Изменения, внесенные Законом № 407-ФЗ, предусматривают, что иностранные граждане (лица без гражданства) со статусом временно пребывающих с 2015 года из всех видов страхового обеспечения имеют право лишь на пособие по временной нетрудоспособности.
С 2015 года работодатели должны назначать и выплачивать его по общим правилам. Однако право на данное пособие у иностранного лица появляется только при условии, что работодатель перечислял за него взносы в ФСС РФ за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступила временная нетрудоспособность (ст. 2, 4 Закона № 407-ФЗ).
Таким образом, чтобы определить, правомерно ли назначать иностранному сотруднику пособие «по болезни», работодателю нужно произвести подсчет времени, за которое были перечислены взносы на обязательное социальное страхование с выплат такому лицу.
Например, временно пребывающий иностранец принят на работу в феврале 2015 года. Начиная с заработной платы за февраль, работодатель исчисляет и уплачивает за него в ФСС РФ страховые взносы. Шесть месяцев составит период с февраля по июль 2015 года.
Следовательно, пособие работодатель обязан выплатить такому работнику, только если временная нетрудоспособность возникнет в августе 2015 года или позднее. В случае если страховой случай наступит ранее, пособие не назначается.
От редакции
В «1С:Предприятии» изменения, внесенные в законодательство Российской Федерации Федеральными законами от 01.12.2014 № 407-ФЗ, № 409-ФЗ, от 24.11.2014 № 368-ФЗ, реализованы. О сроках см. в