Взимается ли земельный налог с пенсионеров. Основные льготы для пенсионеров по земельному налогу
Грядут нововведения в налоговом законодательстве. Они будут относиться ко всем гражданам РФ и к пенсионерам в частности. Начиная с 2017 года, весьма важным новшеством будет то, что оплата налогов на недвижимость и на земельные участки, находящиеся в собственности у физических лиц, либо организаций будет определяться исходя из их кадастровой стоимости. Не удивительно, почему сейчас многие пенсионеры стали задаваться вопросом, на сколько вырастет налог на их садовый участок.
Расчёт: кадастровая стоимость земельного участка умножается на определённую процентную ставку. Ставки земельного налога устанавливаются региональными властями, и не являются постоянными, а будут меняться ежегодно. Минимальные ставки относятся к землям сельскохозяйственного назначения.
В России льготы по уплате налогов предполагают либо освобождение от уплаты полное, либо уменьшение налога на определённую его часть. В соответствии с федеральным законодательством пенсионеры уплачивают земельный налог на общих основаниях. Некоторые льготы – в сторону уменьшения налога на 10000 рублей установлены лишь в отношении участников ВОВ, ветеранов и инвалидов, кавалеров ордена Славы и др.
Налогоплательщиками земельного налога признаются граждане, или организации, владеющие землёй на праве собственности, либо имеющие такие права: наследственного, либо бессрочного владения. Те граждане, которые арендуют землю, такой налог не платят.
Такого вида налог считается местным – ставки налога устанавливаются конкретными муниципальными образованиями, на территориях которых он и подлежит обязательной уплате. Они же могут и устанавливать льготы для определённых категорий лиц, проживающих на данных территориях, а сбор от его уплаты поступает в местные бюджеты.
Пенсионеры смогут узнать, о том установлены ли для них льготы, обратившись в налоговую инспекцию по месту их проживания. Если – да, то потребуется обязательно написать заявление по этому поводу с предоставлением документов, подтверждающих их права (на льготу, на землю).
На федеральном уровне льготы на оплату земельного налога не предусмотрены, так как право на их предоставление передано в ведение региональных (муниципальных) властей. Поэтому гражданам, имеющим это почётное звание, льготы могут быть предоставлены в конкретных муниципальных образованиях, что зачастую и происходит.
Но уточнять это нужно в налоговой инспекции по месту проживания. Там же нужно и написать соответствующее заявление, к которому приложить такие документы:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- справки: об имеющихся наградах, заболеваниях, ранениях или инвалидности;
- документы на земельный участок.
Муниципальными властями зачастую предъявляется требование по поводу постоянной регистрации гражданина на территории данного муниципального образования.
Что касается налогов на недвижимое имущество, то законодательством предусмотрен пятилетний переходный период, в течение которого будет происходить поэтапное (20% в год) повышение налогов.
Это связано с тем, что существует значительная разница между оценками по кадастровой стоимости и по инвентаризационной стоимостью недвижимости. Оценки по кадастровой стоимости могут быть выше в 10 раз. Поэтому налоги на недвижимость со временем могут очень возрасти. ФНС предполагает, что благодаря понижающим коэффициентам рост налоговых платежей будет сдерживаться.
- Помещения жилого типа (квартиры, комнаты, домостроения).
- Строительные объекты незавершённые, в том случае, если они относятся к жилому фонду.
- Недвижимые комплексы, если в них есть хотя бы одно жилое помещение.
- Постройки для хозяйственных целей площадью до 50 кв. м., расположенные на территориях, предназначенных для строительства дачных домов, ведения садовых или огороднических работ.
Пенсионеры, являющиеся владельцами одного или нескольких объектов недвижимости, полностью освобождаются от уплаты налога только для одного объекта (1 квартиры, 1 дачи). Другие же подлежат налогообложению на общих основаниях.
Участки, поэтому для них весьма актуально стоит вопрос действующего налогообложения. Предусмотрены ли для пенсионеров льготы или же полное освобождение в части земельного налога?
Однозначно ответить на вопрос, обладают ли пенсионеры налоговыми преференциями в части земельного налога, нельзя. Дело в том, что данный налог относится к числу местных/муниципальных. Это значит, что средства налогоплательщиков, полученные в счет уплаты земельного налога, поступают в бюджет муниципального образования, на территории которого расположена земля.
Поэтому правила налогообложения, налоговые ставки и перечень категорий по земельному налогу определяются на уровне муниципалитетов.
Обязан ли пенсионер платить земельный налог или нет, зависит от того, в каком регионе расположен его участок и позиции местных властей по указанному вопросу.
Обычно в собственности граждан находится не только земельный участок, но и строения на нем. Это может быть жилой или дачный домик, или хозпостройки. В данном случае граждане обязаны уплачивать не только земельный, но и имущественный налог за постройку.
Имущественный налог в отличие от земельного относится к числу федеральных. Это означает, что все россияне исчисляют и уплачивают налог по единым правилам, независимо от фактического местоположения имущества. Пенсионеры входят в число льготников по налогу на имущество на все территории России и могут не платить налог.
Причем, не имеет значения, по какому именно основанию лицо является пенсионером: по достижению пенсионного возраста или по выслуге лет на военной службе.
Законодательство
Согласно Налоговому законодательству пенсионеры наделены льготами в размере 100% от налога на имущество, но с одной важной оговоркой. Преференция предоставляется им в отношении только одного объекта недвижимости каждого типа.
Например, одного дачного или дома, гаража и пр. Если у пенсионера несколько домов, то он вправе выбрать любой из объектов по своему усмотрению, который будет освобожден от налогов.
Регулируется порядок начисления земельного налога Налоговым кодексом. В нем закреплены:
- лица, в отношении которых действуют налоговые преференции (ст.395, 395);
- возможность местных властей устанавливать перечень льготников на местах (ст.15);
- необходимость соответствия местного налогового законодательства федеральному (ст.387).
Виды льгот и компенсаций
Льготы по земельному налогу можно разделить на два вида:
- полное освобождение от налогообложения;
- льготная налоговая ставка и возможность уменьшения налога.
В налоговом кодексе выделена только одна категория льготников по земельному налогу: это жители малочисленных коренных налогов. Они вправе получить уменьшение налоговой базы (в данном случае кадастровой стоимости земли) на 10000 р.
Также отдельно выделяются льготники, которые освобождены не только от земельного, но и ряда других фискальных сборов в России.
Это:
- инвалиды 1 и 2 групп,
- ветераны ВОВ,
- герои СССР и РФ,
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Налоговое законодательство указывает на то, что земля должна использоваться указанными гражданами для личных целей (не предпринимательских).
На уровне муниципальных образований льготы в части земельного налога устанавливаются с опорой на разные критерии. Некоторые регионы ориентируются на материальное положение или социальный статус, другие – на целевое предназначение участка земли ( , садовый или дачный надел) или его площадь.
Приведем примеры льгот в отношении земельного налога, которые действуют в ряде российских регионов для пенсионеров.
- Чита, Воронеж – полное освобождение без специальных условий;
- Самара – для пенсионеров-собственников земельных наделов в пределах 0,6 га или участка, расположенного под домом/гаражом в пределах 150 кв.м. предусмотрено полное освобождение от сбора;
- Королев – скидка 50% для участков в пределах 120 кв.м.;
- Санкт-Петербург – 100%-ная льгота для земель до 0,25 га;
- Сызрань – 50%-ная льгота для земельных наделов, предназначенных для ИЖС, садоводство и огородничество;
- Ивантеевка – полное освобождение для пенсионеров под опекой органов соцзащиты, официально признанные малоимущими;
- Павлово-Посадский район – освобождаются одинокие лица пенсионного возраста;
- Одинцово – неработающие пенсионеры;
- Мытищи – льгота пенсионерам 50%;
- Лотошин – льгота 25%.
В Москве как и Ярославле, Красноярском крае льготное налогообложение не применяется.
Где узнать о муниципальных льготах
Узнать есть ли муниципальные льготы по земельному налогу можно в местном отделении Налоговой инспекции в подразделении для физических лиц или в администрации МО. Во многих регионах есть возможность получить информацию о том, берут ли плату за земельный налог с лиц пенсионного возраста по телефону без личного визита в ведомство.
Узнать о наличии льгот в регионе можно в справочном разделе официального сайта ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .
Оформление льгот
Важно учитывать, что льготы по земельному и имущественному налогу устанавливаются в заявительном порядке. Это значит, что до того момента, пока пенсионер не подтвердит свое законное право на льготное налогообложение или освобождение от налогов, он обязан будет перечислять налоги в бюджет.
Для подтверждения своего льготного статуса пенсионер должен прийти в местную налоговую инспекцию с пенсионным удостоверением, паспортом и документами, подтверждающими право собственности на землю (свидетельство о собственности/выпиской из ЕГРН). В Налоговой службе пенсионеру нужно будет написать заявление в произвольной форме с просьбой освободить от налогообложения земельный участок с указанием его месторасположения и кадастрового номера, сославшись на соответствующий пункт налогового законодательства.
В настоящий момент ФНС самостоятельно рассылает квитанции на оплату налогов, т.е. самостоятельно исчислять налог пенсионерам не нужно. После того как пенсионер принесет все необходимые документы в Инспекцию ему должны перестать высылать налоговые требования в части земельного налога или начать присылать квитанции на меньшую сумму.
Земельный налог предусмотрен главой 31 НК РФ. Он относится к категории местных обязательных платежей. Его окончательные параметры устанавливаются муниципалитетами.
Значительное количество дачных участков находится в собственности граждан старшего возраста. Налог на землю для пенсионеров является значительным расходом. Его размер вырос в течение последних лет гораздо сильнее, чем социальные пособия.
Давайте разберемся надо ли платить этот налог гражданам, получающим пенсию. Для этого необходимо сделать несколько шагов.
Этап 1. Изучение документов на землю
Сначала необходимо определить, на каком основании гражданину предоставлен участок. Вид права на землю определяет, должен ли вноситься в казну налог (ст. 388 НК РФ). Он взимается в следующих случаях:
- когда участок находится в собственности;
- если он находится в постоянном (бессрочном) пользовании;
- когда земля находится у гражданина в пожизненном наследуемом владении.
Эта же норма перечисляет случаи, когда налог не берется.
- Предоставление участка по договору аренды.
- Нахождение земли у гражданина на праве безвозмездного пользования.
- Оформление участка в порядке безвозмездного срочного пользования.
Налоговая служба может ошибиться и прислать расчет налога даже в перечисленных случаях. Если это происходит, гражданину нужно посетить инспекцию и предъявить документы, чтобы устранить недоразумение.
Этап 2. Изучение принадлежности к льготным категориям физических лиц по НК РФ
Перечень граждан и организаций, которые освобождаются от внесения земельного налога содержится в ст. 395 НК РФ. Он включает единственную подходящую категорию – физлиц, которые относятся к коренным народам сибирского региона, Дальнего востока и крайнего Севера. Обязательный платеж не придется вносить, если они используют имеющуюся землю для традиционных занятий.
Ч. 5 ст. 391 НК РФ предусматриваются другие льготники.
- Граждане, имеющие 1 и 2 группу инвалидности.
- Обладатели ордена Героя СССР или Героя России, либо лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы.
- Граждане, имеющие инвалидность с детства.
- Ветераны ВОВ и других и других боевых действий.
- Граждане, пострадавшие в результате аварий на атомных объектах или в результате ядерных испытаний.
Этап 3. Изучение решений местных властей
Льготы пенсионерам могут устанавливаться на муниципальном уровне. Это предусмотрено ч. 9 ст. 396 НК РФ. Чтобы узнать, кто освобожден от перечисления платежа в бюджет, необходимо изучить решение местного представительного органа о земельном налоге. В случае, если пенсионер проживает в Севастополе, Москве или Санкт-Петербурге, информацию удастся получить, изучив закон о его установлении в каждом из перечисленных городов.
Наиболее простым способом узнать перечень льгот является их поиск на сайте налоговой службы. Достаточно указать регион и название муниципального образования.
В качестве примера можно рассмотреть льготы, предусмотренные в г. Химки Московской области. Они устанавливаются на основании решения Совета депутатов городского округа Химки «О земельном налоге», принятого 27 ноября 2009 года. Документ содержит следующие положения о льготах:
- от уплаты полностью освобождены граждане, перечисленные в Ч. 5 ст. 391 НК РФ;
- пенсионеры, чей доход составляет менее 2-кратного размера прожиточного минимума, перечисляют только 50 % от налога.
Льгота для граждан старшего возраста распространяется в отношении одного участка. За другие земельные площади придется платить полностью.
В других муниципалитетах состав льготников может отличаться. Нередко они распространяются на военных пенсионеров, ветеранов труда и на других обладателей подобных статусов. Им может быть предоставлено как полное, так и частичное освобождение.
Возникающие вопросы
Главный вопрос касается реализации права на получение льготы. Она не предоставляется автоматически. Гражданам, имеющим право на снижение или отмену платежа, необходимо подтвердить свой статус, представив доказательства в налоговую службу. В отдельных ситуациях потребуется предъявить документ о доходах. Если все окажется в порядке, инспектор будет обязан рассчитать налог с учетом льготы.
Другой вопрос касается отчетности, которая направляется в налоговую службу. В отличие от НДФЛ, ст. 398 НК РФ не устанавливает такой обязанности для граждан. Размер подлежащего уплате налога определяется в уведомлении, которое передается по месту жительства.
Чтобы разобраться с необходимостью вносить платеж за землю, пенсионеру необходимо действовать по следующему алгоритму:
- уточнить основание владения землей;
- узнать об имеющихся по месту проживания льготах и условиях их предоставления.
Заявить о своем праве не платить налог или не вносить его часть он сможет, подав подтверждающие документы в налоговую инспекцию.