Что такое прямые и косвенные налоги примеры. Виды налогов. Прямые налоги. Основные характеристики налогов
В зависимости от уровня государственной власти, вводящей налоги и распоряжающейся налоговыми поступлениями, различают центральные и местные налоги. В государствах с федеративным устройством налоговая политика осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном, местном.
Введенная с 1 января 1992 г. налоговая система Российской Федерации включает три группы налогов:
Налог на дивиденды
Таким образом, общая сумма составляет 9%. Кроме того, если налогооблагаемый доход больше, чем рупий. 10 миллионов, то есть дополнительная надбавка в размере 12% от базовой ставки налога. Поэтому, если компания объявляет раздельную, она должна заплатить эффективную ставку в размере 995% от объявленных дивидендов. Это отдельно от упомянутых выше 9% налогов.
Обоснованием этого налога является то, что после уплаты этого налога дивиденд, объявленный таким образом, становится свободным от налогов в руках получателя дивидендов. Чтобы преодолеть этот вопрос, и для того, чтобы привести такие компании в силу закона о подоходном налоге, была введена концепция минимального альтернативного налога.
общегосударственные (федеральные) налоги, взимаемые центральным правительством на основании государственного законодательства страны и направляемые в госбюджет;
республиканские налоги, взимаемые органами управления национально-государственных и административных образований в составе Российской Федерации на основе законов данных республик и направляемые в республиканские бюджеты;
Льготные режимы в налоговой базе НДС
Еще один аспект, на который нужно обратить внимание, - это концепция списания налогов; также называемый налоговым вычетом в источнике. Этот пункт конкретно упоминается, поскольку штрафы за несоблюдение являются очень строгими. В соответствии с положениями налогового законодательства Индии некоторые платежи покрываются за счет удержания налогов. В соответствии с этим лицо, ответственное за внесение любого платежа, должно удержать определенный процент от суммы платежа в виде налогов и депонировать его в казначействе Правительства.
местные налоги, взимаемые местными органами государственной власти и поступающие в местные бюджеты.
Налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги - это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).
Кроме того, лицо должно подготовить свидетельство о вычете налога и предоставить его лицу, от имени которого сделаны вычеты. Каждый квартал, т.е. 3 месяца, доход должен быть подан дедуктором, и кредит должен быть предоставлен вычитаемому в прибыли. Ниже перечислены области, где удержание налогов наиболее распространено в индийском сценарии.
Соотношение прямых и косвенных налогов
Наемные работники чертежа, превышающие минимальную налогооблагаемую зарплату, будут покрываться в соответствии с требованиями по удержанию налогов, а ежегодные налоговые декларации должны быть представлены в налоговые органы. Платежи, сделанные подрядчику за выполнение любой работы, потребуют удержания налога у источника от таких платежей, если скрещиваются определенные пороговые пределы. Типичными примерами таких выплат будут.
Косвенные налоги - это налоги на товары или услуги, которые фиксируются в виде надбавки к цене или тарифу.
В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну. При косвенном налогообложении сумма налога, полученная владельцем (продавцом) товаров или услуг при их реализации от покупателя, перечисляется государству. Следовательно, формально косвенный налог уплачивает владелец (продавец) товара, реально - его покупатель.
Виды прямых налогов
- Платежи по рекламе Платежи для вещания и телепередачи.
- Работа Курьер.
В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов:
1. Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, -
налог на прибыль предприятия (корпорационный на-
лог), налог на имущество предприятия; земельный на
лог с предприятия.
2. Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населе
ния), - подоходный налог с населения; поимуществен-
Поэтому явное понимание очень важно. Простейший способ понять косвенные налоги заключается в следующем. Обратите внимание, что вышеуказанное не является взаимоисключающим. Кроме того, существуют местные косвенные налоги, взимаемые как налоги местных органов или октябри. Ожидается, что они будут отменены в будущем после введения налога на товары и услуги.
Стремясь избежать каскадного влияния различных видов обязанностей, а также избегать конкретной проблемы отсутствия кредитного кредита для одного типа налогов против другого, правительство намеревается создать единый налог повсюду, который будет называться Налоги на товары и услуги. Это основная налоговая реформа, направленная на создание одного крупного рынка.
ный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцез транспортных средств. Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является налог на прибыль предприятий. Кто является плательщиком данного налога? Его плательщики - это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России.
Несмотря на то, что для обеспечения точной информации были приняты все меры предосторожности, ожидается, что читатели получат дополнительные профессиональные консультации. Никакая Причинка или другой прямой налог не должен быть уложен, если только в Пропорции к Переписи или перечислению в настоящем документе прежде не было принято решение.
Конституция была направлена на то, чтобы предоставить национальному правительству большую власть для увеличения доходов - статьи Конфедерации были финансовой катастрофой, но многие Фрамеры по-прежнему опасались налогообложения. Громоздкое правило распределения, требующее, чтобы прямой налог был распределен между государствами на основе населения, сделал более опасные налоги политически трудными для Конгресса. Эффективность распределения в качестве ограничения силы Конгресса, очевидно, зависит от сборов, к которым она применяется, и студенты Основания не согласны по этому вопросу.
Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (основного капитала), иного имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям.
Рассмотрим, как рассчитываются составляющие эле-- менты валовой прибыли.
Они создали схему распределения таким образом неработоспособным, что было необходимо стесненное определение «прямых налогов», чтобы предотвратить крах системы. Эти взгляды завышают масштабы путаницы в отсутствии интерпретации «прямых налогов» могут соответствовать всем заявлениям, сделанным в то время, но основополагающие дебаты полны ссылок на две формы налогообложения, для которых было четко указано распределение: подушные налоги и налоги на землю. Несмотря на то, что это было трудно, распределение не было невозможным.
Серьезный вопрос заключается в том, включают ли «прямые налоги» что-либо помимо подушевых налогов и земельных налогов. Справедливость Уильям Патерсон, например, считал, что это положение предназначено для смягчения южных страхов федерального налога на их земли и рабов - ничего больше. Поскольку федералисты-судьи сами были среди фреймеров, эти дикты часто воспринимаются как свидетельство подлинного понимания. Отвергая мнение о том, что ничего, кроме подушевого налога или земельного налога, не может быть прямым, Суд подчеркнул, что ограничение власти в Конгрессе не должно толковаться таким образом, чтобы это ограничение ограничивало.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) - это разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг), без налогов на добавленную стоимость и акцизов, и затратами на производство (оказание услуг) и реализацию, которые включаются в себестоимость продукции.
Прибыль от реализации основных фондов (основного капитала) и иного имущества представляет собой разницу между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов (имущества) с учетом переоценок, инфляции.
Хотя Суд после Поллока продолжал утверждать большое количество нераспределенных федеральных налогов, называя их «акцизами», Поллок, несомненно, затруднял способность правительства получать доход. Недавние судебные полномочия не дают дальнейших указаний относительно значения «прямых налогов». Шестнадцатая поправка вызвала беспокойство по поводу новых источников дохода, менее актуальных для федерального правительства. Тем не менее, кажется, что любой прямой налог, отличный от подоходного налога, должен по-прежнему подпадать под правило распределения.
Доходы от внереализационных операций - это доходы, получаемые от долевого участия в совместных предприятиях, от сдачи имущества в аренду, дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, являющимся собственностью предприятия.
Ставка налога на прибыль устанавливается в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в процентном отношении к объекту обложения (долевая пропорциональная ставка).
Как минимум, это будет включать подушные и земельные налоги. И, после Поллока, «прямые налоги» могут включать гораздо больше. Фактически, широкое толкование «прямых налогов» может примирить ясное первоначальное понимание того, что подушные и земельные налоги являются прямыми с одинаковым явным намерением, что распределение должно было укусить. Конституция разделила правительственные сборы на две взаимоисключающие категории: косвенные налоги, подпадающие под требования единообразия, и прямые налоги, подлежащие распределению.
Косвенные налоги, которые, по мнению Фрамиров, финансировали национальное правительство в обычных обстоятельствах, были «Обязанности, обман и акцизы» - в основном налоги на предметы потребления. Эти налоги считались безопасными, поскольку, независимо от того, кто их собирал, считается, что бремя было перенесено на потребителей. Если Конгресс станет жадным и повысит ставки слишком высокими, будет уменьшено количество облагаемых налогом товаров, а доходы уменьшатся. Таким образом, в «природе вещей» писал Александр Гамильтон в «Федералисте № 21», что дополнительная конституционная защита от чрезмерного захвата Конгресса не нужна.
Следует отметить, что размеры ставок налога на прибыль в России не превышают фактически действующие ставки в промышленно развитых странах. По результатам мировой практики, максимальная ставка на прибыль не должна превышать уровень 35%, иначе компании теряют заинтересованность в развитии и расширении производства.
Американец А. Лаффер стал знаменитым, нарисовав, как свидетельствуют очевидцы, на бумажной салфетке в ресторане свою, ныне известную широкому кругу экономистов, «кривуюЛаффера»
Прямые налоги, которые, как ожидается, будут использоваться только в чрезвычайных ситуациях, не имеют встроенных средств защиты, характерных для косвенных налогов. Прямые налоги взимались непосредственно с лиц, которые, как предполагалось, не могли перенести свою ответственность на других. Если ничего более, более широкое понимание «прямых налогов» должно требовать, чтобы конституционный характер любого предлагаемого налога изучался до его принятия в несоразмерной форме. Любой риск, связанный с шансами правительства, неспособного погасить долг или не выполняющего кредитное соглашение, является суверенным риском. Описание: Такую практику можно прибегнуть к правительству во времена экономической или политической неопределенности или даже изобразить агрессивную позицию, злоупотребляющую ее независимостью. Правительство может прибегнуть к такой практике, легко изменив финансовый дефицит. Разница между общей выручкой и общей стоимостью правительства называется финансовым дефицитом. Это показатель общего объема займов, необходимых правительству. При расчете общего дохода заемные средства не включаются. Описание: В случае косвенного налога бремя налога может быть перенесено налогоплательщиком на кого-то другого. Косвенный налог влияет на повышение цены на продукты, на которые они наложены. Таможенная пошлина, центральный акциз, налог на услуги и налог на добавленную стоимость являются примерами косвенного налога. Центральный планЦентральные или годовые планы - это, по сути, пятилетние планы, разделенные на ежегодные взносы. Описание: Через центральные планы правительство достигает целей пятилетних планов. Финансирование Центрального плана разделяется почти равномерно между государственной поддержкой и внутренними и внебюджетными ресурсами государственных предприятий. Поддержка правительством Центрального планаНеобходимая налоговая выручкаНезависимая налоговая выручка - это регулярный доход, получаемый правительством от других источников, помимо налоги. Описание: Наиболее важными поступлениями по этому разделу являются процентные поступления и дивиденды и прибыли, полученные от компаний государственного сектора. Описание: В случае прямого налога бремя не может быть перенесено налогоплательщиком на кого-то другого, это в основном налоги на доход или богатство. Подоходный налог, корпоративный налог, налог на имущество, налог на наследство и налог на дарения являются примерами прямых налог. Также см.: «Косвенный налог», «Налог на корпорацию», «Ценные бумаги». Объектом налогообложения является «Производство». Однако бремя налогообложения переходит к потребители от производителя. Дефицит доходов = Расход по доходам - Доходные поступления. Описание: Это важный контрольный индикатор. Когда выплат по доходам превышают поступления, правительству придется брать займы. Неплановые расходы. Это в основном расходы правительства на доходы, хотя он также включает капитальные затраты и охватывает все расходы, не включенные в Плановые расходы. Целью сбора является смягчение уклонения от уплаты налогов, так же как и у источника налогообложения. Акции, фьючерсы, опционы, паевые фонды и биржевые фонды попадают под действие. Нация суверенного риска является суверенным субъектом. . Из-за того, что налог на товары и услуги был задуман и структурирован, большинство лазеек уклонения от косвенных налогов были подключены.
Точка перегиба на данной кривой очерчивает границу, за которой повышение налоговых ставок является антистимулом для предпринимательской деятельности. Если бы налоговые ставки равнялись нулю, то налоговых поступлений не было бы. Аналогичная ситуация сложилась бы и при налоговой ставке на уровне 100%, причиной чего стала бы потеря материальных стимулов к коммерческой деятельности. Отмечено, что налоговые сборы достигают максимальных величин при ставке налога на прибыль, равной 35 %.
Налоговым законодательством при налогообложении прибыли предприятий предусмотрены многочисленные льготы. Например, облагаемая прибыль уменьшается на суммы, направленные на развитие производства; на природоохранные мероприятия; на содержание находящихся на балансе предприятий объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, детских учреждений; на сумму взносов на благотворительные цели.
По своему экономическому содержанию аналогом отечественному налогу на прибыль предприятий в промыш-ленно развитых странах является налог на прибыль корпораций (корпорационный налог). Налог на прибыль платят предприятия различных организационно-правовых форм. Субъектами корпорационного налога являются предприятия только корпоративного бизнеса, т. е. акционерные компании всех типов.
Корпорационным налогом облагается чистая прибыль до ее распределения (до выплаты дивидендов), рассчитываемая как разница между выручкой от реализации произведенной продукции (работ, услуг) и суммой производственных и коммерческих издержек.
Чистая прибыль, подлежащая обложению, уменьшается на сумму разрешенных налоговых льгот и скидок, которых, к примеру, в США насчитывается более 100. Пре-
доставление налоговых льгот носит выборочный характер, определяясь приоритетами государственной социально-экономической политики, следовательно, субъекты и объекты налоговых льгот могут меняться. В настоящее время в США налоговые льготы преимущественно предоставляются предприятиям для стимулирования развития наукоемких и экспортных производств, расширения занятости.
Наряду с налоговыми льготами и скидками применяются и другие виды «облегченного» налогообложения, к которым относятся налоговые кредиты и отсрочкаупла-ты налогов или полное освобождение от налогов.
Налоговый кредит - это сумма вычета, производимого из начисленных налогов. Основным видом налоговых кредитов выступает инвестиционный кредит, являющийся скидкой с суммы налога на прибыль. Величина скидки зависит от доли новых капиталовложений (реинвестируемой прибыли, т. е. присоединяемой к накапливаемой прибыли). К налоговым кредитам относятся также и кредит по налогам, выплаченным за рубежом, представляющий разницу между суммой налога, уплаченного за рубежом, и той суммой, которую необходимо уплатить в стране нахождения компании.
Отсрочкой уплаты налогов пользуются в основном вновь образованные компании. Например, во Франции акционерные компании в первые два года своей деятельности полностью освобождаются от налога на прибыль, после третьего года деятельности налогообложению подлежат 25% прибыли, и только начиная с шестого года работы облагается вся прибыль.
Значительно реже в налоговой практике встречается полное освобождение от налога. В соответствии с налоговыми кодексами от налога освобождаются вклады корпораций на благотворительные нужды, на развитие культуры, образования. Меценатство и спонсорство характерны, для многих крупных компаний промышленно развитых" стран. Так, в Японии фирма «Токи кики», производящая сантехническое оборудование, открыла библиотеку аква-культуры, а «Мицубиси дэнки» выпускающая электроприборы, на свои средства поставила оперу «Кармен».
Налоговые ставки на прибыль корпораций устанавливаются преимущественно прогрессивные. В США прибыль корпораций размером до 50 тысяч долларов в год облагается по ставке 15 %, от 50 до 75 тысяч долларов - по ставке 25%, сверх этого уровня применяется максимальная ставка-34%.
Другим видом прямых налогов с юридических лиц является налог на имущество предприятий. Плательщиками этого налога являются предприятия, имеющие самостоятельный баланс и являющиеся собственниками имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Налогообложению не подлежит имущество, используемое для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, а также имущество вновь созданных предприятий в течение первого года с даты их государственной регистрации.
Налог на имущество - это республиканский (региональный) налог. Его конкретная ставка определяется народными собраниями субъектов Российской Федерации, в зависимости от видов деятельности предприятий. Однако данная ставка не дифференцируется по отдельным предприятиям.
Ставка поимущественного налога с юридических лиц в промышленно развитых странах невысока. К примеру, в Германии ставка данного налога определена в размере 0,6% от совокупной стоимости имущества. В основе общей оценки имущества лежит суммарная оценка всех элементов имущества: недвижимое имущество компании
включается в суммарный показатель по цене его реализации на момент оценки, а движимое имущество - по остаточной стоимости.
При обложении имущества учитывается система вычетов и льгот. Так, в Германии минимальная величина имущества фирмы в стоимостном выражении, с которой разрешено брать налог, составляет 20 тысяч марок. Одним из важнейших прямых налогов, взимаемых с юридических лиц, является земельный налог, величина которого, как правило, регулируется земельным законодательством. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности землепользователей и определяется в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.
Налог на городские земли исчисляется по средним ставкам в зависимости от экономического района России, категории города с учетом его статуса, уровня социально-культурного потенциала, исторической и рекреационной ценности территории.
К юридическим лицам, являющимся плательщиками земельного налога, относятся:
предприятия, учреждения и организации, уплачивающие налог по полной ставке в зависимости от зоны экономической ценности территории;
жилищные фонды (государственные, общественные, кооперативные).
От уплаты земельного налога полностью освобождаются учреждения культуры, искусства и кинематографии, образования и здравоохранения, финансируемые за счет государственного бюджета.
В некоторых промышленно развитых странах (Германия, Великобритания, Франция) также действует поземельный налог. Налогообложению подлежат земельные участки, принадлежащие компаниям, а также строения, находящиеся на этих землях. От уплаты налога освобождены i государственные учреждения, церковь, больницы, учреж-i дения дошкольного воспитания.
Основным налогом с личных доходов граждан явля-
ется подоходный налог с физических лиц. Данный налог
взимается с совокупного дохода, полученного граждани
ном за год как в денежной, так и в натуральной формах.
Шкала ставок применяется единая для доходов, полученных по основному месту работы и но совместительству. Налоговые ставки установлены прогрессивные
В соответствии с законом предусматриваетсядеклари-
рование всех доходов населения за год независимо от ис
Жен подать в налоговую инспекцию по месту постоянно-v го жительства налоговую декларацию о совокупности дохода за прошедший год. Декларацию о совокупном годовом доходе подают лишь те граждане, которые имеют источники дохода помимо основного места работы. Граждане, не имеющие дополнительных доходов, от представ-.:; ления декларации освобождаются.
В большинстве стран подоходный налог с населения является одним из главных источников бюджетных поступлений.
Объектом подоходного обложения является чистый доход плательщика, т. е. валовой доход, уменьшенный на сумму предусмотренных налоговым законодательством вычетов и налоговых льгот. К основным налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум, семейные скидки, скидки на детей, иждивенцев, инвалидов. Например, в налоговом законодательстве США предусмотрены следующие основные вычеты из валового дохода налогоплательщиков:
Необлагаемый минимум в размере 2 000 долл. в год, л,1 причем налогоплательщики имеют право вычесть также необлагаемый минимум на каждого своего иждивенца;
- «стандартные скидки» в 3 000 долл. для отдельного налогоплательщика, 5 000 долл. - для супружеской пары;
Расходы на медицинские цели в том случае, если налогоплательщик не пользуется медицинским страхованием; эта скидка предоставляется только в отношении расходов, сумма которых превышает 7,5 % валового дохода налогоплательщика;
Дополнительные скидки для лиц старше 65 лет.
Ставки подоходного налога с физических лиц за рубе
жом, как правило, построены по сложной прогрессивной
шкале. Совокупный доход делится на части, каждая из
которых облагается своей ставкой. В последние годы по
явилась тенденция резкого снижения максимальных ста
вок и сокращения их количества. Ставки подоходного на
лога становятся ближе к пропорциональным.
Разновидностью прямых налогов на движимое и недвижимое имущество является налог на имущество граждан. По закону Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» объектом обложения выступает следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства (за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу, собственники которых уплачивают налог с владельцев транспортных средств).
Уплаченные налоговые суммы поступают в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
За рубежом данный налог так же, как и в России, функционирует в системе местного налогообложения. Оценка движимого и недвижимого имущества производится по налоговой декларации. Налогообложению подлежит личное недвижимое имущество, а также ценные бумаги, предметы искусства, драгоценности, частные самолеты, яхты и другие предметы роскоши.
Ставки поимущественного налога, как правило, пропорциональны и невысоки. В Германии, например, ставка данного налога составляет 0,5 % от совокупной стоимости имущества.
Для большинства стран поимущественный налог является одним из важнейших источников пополнения бюджета. В США поимущественный налог (с физических и юридических лиц) дает около 30% всех налоговых поступлений в бюджет. Этому можно не удивляться: в США только яхтами и прогулочными катерами (свыше 6,5 м длиной) обладают около 3 млн человек.
Налог с наследства и дарений взимается со стоимости имущества, переходящего в собственность принимающих его физических лиц в порядке: а)наследования, б)дарения.
Налогообложению подлежат: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, автомобили, мотоциклы, мотор-вые лодки, катера, яхты, предметы антиквариата, ювелирные изделия, валютные ценности, ценные бумаги. Ставки налога зависят от степени родства наследователя (дарителя) и наследника (получателя дарения). Более низкие ставки введены для передачи наследства и дарений по прямой линии (от родителей к детям). По этому налогу установлены многочисленные льготы, одной из которых является исключение из объектов обложения домов и транспортных средств, переходящих в порядке наследования инвалидам I и II групп, имущества лиц, погибших при защите Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей.
В промышленно развитых странах этот налог исчисляется либо с совокупной суммы наследства и дарении (США, Великобритания) с применением единой унифицированной шкалы обложения наследства и дарений, либо с каждой доли получателя имущества (Германия, Франция). При установлении налога, как правило, действует система налоговых классов, по которой наследники и получатели дарений распределяются на классы в зависимости от степени родства
При этом для каждого налогового класса устанавливается система налоговых ставок, возрастающих по мере снижения степени родства. От налогового класса зависят необлагаемый минимум имущества, передаваемого в порядке наследования и дарения, а также предусмотренные налоговым законодательством вычеты из облагаемой суммы.
К прямым налогам можно отнести и взносы в фонд социального страхования. Эти взносы представляют собой специальные платежи физических и юридических лиц государству и предназначены для дальнейшего оказания услуг населению (выплаты пенсий, пособий по уходу за ребенком, на медицинское обслуживание).
В России физические лица осуществляют отчисления в Пенсионный фонд (в размере 1 % от начисленной заработной платы), юридические лица отчисляют взносы с фонда оплаты труда: в Пенсионный фонд - 28%, в государственный фонд занятости - 2%, на обязательное государственное медицинское страхование - 3,6%, на социальное страхование - 5,4%.
С граждан, имеющих транспортные средства, взимается налог с владельцев транспортных средств (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу). Размеры налога дифференцированы в зависимости от вида транспортных средств, а также от мощности мотора моторизованных средств.
Налог с владельцев транспортных средств является одним из источников целевых внебюджетных средств дорожных фондов, из которых финансируются затраты на содержание, ремонт, реконструкцию и строительство автомобильных дорог на территории России.
От уплаты налога освобождены отдельные группы населения (инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили).
Как с физических, так и с юридических лиц. Объектом налогообложения в этом случае является имущество или доход (прибыль). Физические лица облагаются подоходным налогом, они выплачивают налог за находящуюся в их собственности землю, недвижимость, роскошь, транспорт, ценные бумаги. К прямым налогам относится и поимущественные выплаты в случае, когда физическое лицо продало участок, квартиру или машину или получило их в порядке дарения или наследования.
Наследники или одариваемые, находящиеся в прямой родственной связи с наследодателем или дарителем, освобождаются от уплаты подоходного налога, но начинают выплачивать налог на имущество, если оно перешло в их собственность.
Юридические лица также выплачивают прямые налоги, к которым относится налог на имущество, на землю и на прибыль (корпорационный налог). Прямые налоги плательщики, в соответствии с установленной нормой отчислений, самостоятельно перечисляют на счета Федерального Казначейства, где они и регулируются по бюджетам трех уровней.
Косвенные налоги – это те, которыми государство облагает предприятия и организации, производящие или торгующие товарами или услугами. Эти налоги естественным образом ложатся на плечи тех граждан, физических и юридических лиц, которые эти товары или услуги покупают. К косвенным налогам относятся , например, акцизные сборы и налог на добавленную стоимость, включаемый в цену на товары. Т.е. они не перечисляются непосредственно в казну государства, но каждый раз, при покупке товара или услуги, вы переплачиваете некоторую сумму, обусловленную косвенным налогообложением.
Льготы по уплате прямых налогов
И физические, и юридические лица могут воспользоваться льготами при уплате прямых налогов. Так, в частности, из указываемой суммы прибыли предприятие может вычесть те средства, которые были направлены на развитие производства, если при этом были созданы новые производственные места. Могут не облагаться налогом на прибыль и суммы, потраченные юридическим лицом на улучшение экологической обстановки или на природоохранные мероприятия. Льготы при налогообложении предусмотрены и для организаций, на балансе которых состоят учреждения здравоохранения, образования и объекты культурного наследия, а также тех, кто перечисляет средства на благотворительность или спонсируют социально значимые объекты.Чтобы получить налоговый вычет, предоставьте в бухгалтерию по месту работы налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и счета, подтверждающие ваши расходы.
Предусмотрены льготы и для физических лиц. Тем, кто строит или покупает в собственность индивидуальное жилье, приобретает автомобиль, тратит деньги на обучение себя или детей, а также на приобретение лекарств, полагается налоговый вычет из налога на доходы физических лиц.