Когда сдается 2 ндфл
13494
- Темы:
- НДФЛ
- 2-НДФЛ
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2017 году зависят от признака справки - 2 или 1. При этом отчитаться за работников в срок обязаны все налоговые агенты, иначе грозит штраф. О сроках представления справок для организаций читайте далее.
Общий срок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (годом) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако надо еще учитывать, с каким признаком. Рассмотрим более подробно, когда сдавать 2-НДФЛ.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2017 году
Справки 2-НДФЛ классифицируют по признаку в зависимости от того, был ли удержан работодателем налог с выплаченного работникам дохода или нет. Различают два типа справок - с признаком 1 и с признаком 2. Срок сдачи для них разный.
В том случае, когда работодатель удерживает с выплаченных в пользу работников сумм подоходный налог, в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком "1". Это значение указывают в поле "Признак" самой формы.
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году с признаком 1 - не позднее 3 апреля , так какв этом году последний день срока представления справок (1 апреля) приходится на выходной день. Поэтому днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 1 апреля в текущем году как раз приходится на выходной день.
Если по каким-то причинам организация не смогла удержать подоходный налог с выплат в пользу своих сотрудников, сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ с признаком 1 не нужно. Такое случается, например, при выплате дохода в натуральной форме и возникновении дохода в виде материальной выгоды. Или, скажем, когда организация дарит подарки третьим лицам. В таких ситуациях необходимо письменно сообщить физлицу и налоговой инспекции по месту учета организации о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога.
Если до окончания налогового периода организация выплачивает тому же физлицу какие-либо доходы, она обязана удержать налог из них с учетом ранее не удержанных сумм. После сообщения о невозможности удержания налога, НДФЛ физлицо обязано перечислить самостоятельно и подать декларацию.
Если в течение всего налогового периода организация не смогла удержать у физлица исчисленную сумму налога, она как налоговый агент представляет 2-НДФЛ с признаком 2.
С рок сдачи справок 2-НДФЛ в 2017 году с признаком 2 - не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, на 2017 год установлены следующие сроки представления справок 2-НДФЛ:
- 1 марта - для справок с признаком 2,
- 3 апреля - для справок с признаком 1.
Если нарушены сроки сдачи 2-НДФЛ в 2017 году
Мы уже рассказали, когда сдавать 2-НДФЛ в 2017 году. Теперь уточним, какую ответственность несут все организации - налоговые агенты за просрочку 2-НДФЛ и допущенные в них ошибки.
Если нарушены сроки 2-НДФЛ, ответственность регулируется статьей 15.6 КоАП РФ. Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.
Ответственность за представление налоговыми агентами недостоверных сведений о доходах физических лиц установлена статьей 126.1 НК РФ. Согласно данной норме, ошибки и неточности в справке 2-НДФЛ обернутся для организации штрафом в 500 рублей. Указанный штраф налагается за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Как показывает практика, оштрафовать могут даже за ошибку, допущенную в ИНН, хотя ИНН в справках может вообще не указываться.
Чтобы избежать штрафов, обратите внимание также на новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ. Новые коды действуют с 26 декабря. ФНС обновила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.
В 2017 году все организации должны сдать справку 2-НДФЛ по новой форме. Мы разберем, от чего зависит срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года, в какое ведомство сдавать 2-НДФЛ. Так же рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ. Скачать бланк справки можно бесплатно с нашего сайта.
От чего зависит срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Бухгалтеры часто задают вопрос, какой установленсрок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года? Отвечаем - справка 2-НДФЛ не сдается каждый квартал или месяц. Это годовой отчет, и бухгалтер готовит справку по итогам 2016 года, а не за 3 квартал 2017 года.
Срок сдачи 2-НДФЛ зависит от того, был ли до конца удержан налог на тех сотрудников, которым осуществлялись денежные выплаты. В зависимости от этого вам необходимо выбрать один из двух вариантов:
- Отчет по форме 2-НДФЛ заполняем и подаем на всех сотрудников, которые состоят официально в штате вашей организации. Также учитываем в отчете 2-НДФЛ сотрудников, которые не состоят официально в штате, но которые получали официально денежные средства от вашей организации. Срок сдачи 2-НДФЛ для этого варианта до 3 апреля 2017 года. И формально можно подумать, что справка сдается за 3 квартал 2017 года, но это не так. Справка готовится сразу за весь 2016 год.
- Отчет по форме 2-НДФЛ заполняем и подаем на тех сотрудников, денежные суммы дохода которым в течение года выплачивались, но налог до конца отчетного года не был удержан. С рок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году для этого варианта до 1 марта 2017 года. Тут опять же можно сказать, что справка сдается в 3 квартале 2017 года, видимо отсюда и идет эта путаница со сроками.
Важно своевременно и в указанный срок сдавать отчет по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. В противном случае, согласно статье 126 НК РФ, организация подвергается штрафу. Также если в предоставленном отчете будут содержаться ошибки и неточные сведения, в этом случае – также организация заплатит штраф.
В какие ведомства сдавать отчет 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в 2017 году осталась необходимость сдавать отчет по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета организации. А именно, в то отделение налоговой инспекции, в котором ваша организация состоит на учете. Сдавать справку в банк, Росстат или фонды не нужно.
Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. сегодня и получите дополнительные бонусы,
Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС
Мы разработали уникальную программу . Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!
Как заполнять отчет 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Мы уже выяснили, что вопрос про срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года - это ошибка. Вы сдаете справку за 2016 год. И для бухгалтера установлено два срока сдачи: за сотрудников, с которых удалось удержать налог, и за тех, из чьего дохода НДФЛ не был удержан в течение года. Но различается не только срок сдачи, но и порядок заполнения справки 2-НДФЛ.
Форма отчета утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Срок сдачи 2-НДФЛ за 3 квартал 2017 года зависит от того, удержан ли до конца налог на тех сотрудников, которым осуществлялась денежная выплата. От этого зависит и заполнение 2-НДФЛ.
Рассмотрим алгоритм заполнения отчета 2-НДФЛ для первого варианта, где сотрудники состоят официально в штате вашей организации, который вы сдаете до 3 апреля.
- Указываем в заголовке отчетный год, далее прописываем признак -1.
- Далее указываем реквизиты организации, затем данные физ. лица, который получил доход.
- В разделе 3 отчета указываем месяц, код и сумму начисленного дохода, а также код и сумму вычета.
- В разделе 4 отчета указываем месяц, код и сумму вычета.
- В разделе 5 отчета указываем сумму налогов.
Теперь перейдем к алгоритму заполнения отчета 2-НДФЛ для второго варианта, который вы сдаете в 1 квартале 2017 года. Т. е учитываем тех сотрудников, денежные суммы дохода которым в течение года выплачивались, но налог до конца отчетного года не был удержан.
В 2-НДФЛ отражается сумма доходов, которые получены работником за отчетный период, а также сумма НДФЛ, уплаченная с этих доходов. Кроме этого, в отчете указываются сведения о применяемых в отношении работника вычетах. Сроки подачи, правила заполнения, а также внешний вид формы 2-НДФЛ регламентируются приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 года №ММВ-7-11/485.2-НДФЛ: сроки сдачи 2017
Согласно вышеуказанному приказу, крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ в 2017 году - 1 апреля. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2016 год не позднее, чем 1 апреля 2017. С учетом того, что 1 апреля выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на 3 апреля.Если налоговый агент в течение отчетного периода не смог удержать налоги с выплаченных физлицам средств, то отчет необходимо сдать до 1 марта 2017 года. Это правило относится к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.
Отчет 2-НДФЛ можно подавать:
- На бумаге – если количество сотрудников не превышает 25 человек;
- В электронном виде – если количество сотрудников превышает 25 человек.