Займ между юридическими лицами беспроцентный: образец договора, налоговые последствия. Договор займа между юридическими лицами
Гражданским кодексом установлено понятие займов, когда субъекты, вступающие в договорные отношения, могут передавать один другому собственность для управления на определенное время. К субъектам относятся лица, имеющие различный гражданский статус. Поэтому передача собственности разрешена между физическими, в том числе ИП, и юридическими лицами, а также внутри этих категорий субъектов.
Собственностью субъекта считается имущество, на которое у него есть законно подтвержденные права. Это могут быть денежные средства в любой валюте или вещи, которые объединяются индивидуальными признаками.
Отношения между сторонами регулируются соглашением, если в них вступают два предприятия (государственные, коммерческие), то необходимо заключить договор займа между юридическими лицами.
Материальные ценности (МЦ) одна сторона передает другой только на условиях, которые будут прописаны в документе. Законодатель требует, когда одной из сторон договорных отношений выступает юрлицо, то соглашение должно носить только письменный характер (ГК, ст. 808, п. 1). Договор займа (ДЗ) не следует путать с кредитным.
Кредит, а он выдается только в виде денежных средств, могут предоставлять финансовые учреждения (банки, МФО), основной вид деятельности которых, это финансирование. При выдаче кредита преследуется материальная выгода в виде процентов.
Займы могут выдавать любые организации другим юрлицам, своим сотрудникам, учредителям, ИП, гражданам. Целью финансирования не всегда выступает материальная выгода для предприятия, а потому получить заем у предприятия можно беспроцентный. Реальная сделка после заключения ДЗ происходит, когда МЦ передаются и принимаются, а не при оформлении документа.
Суть вопроса
К заключению ДЗ обычно приходят предприятия, являющиеся партнерами в бизнесе, когда на взаимовыгодных условиях они могут предоставлять друг другу финансы или сырье для производства, готовую продукцию. ДЗ представляет собой документ, имеющий юридическую силу, в котором участники договариваются о сделке. Одна сторона обязуется передать определенные, четко указанные МЦ другой. Последняя, в свою очередь, принимает на себя обязательства вернуть МЦ в установленные сроки, причем в соответствующем качестве и в полном объеме.
Заключение договора не обязывает стороны к фактической передаче или приему имущества. Имея на руках соглашение, они могут не совершить сделку фактически. В то же время юридической природой ДЗ являются реальные, возмездные или безвозмездные, односторонние обязательства.
Заключенный в 2019 г. договор по умолчанию следует считать возмездным, когда заимодавец извлекает из сделки прибыль в виде процентов, если иное условие не предусмотрено в тексте документа. Письменное оформление предусмотрено законодателем независимо от суммы денежных средств или стоимости вещей, которые передаются. Различные условия, которые участники могут включить в текст соглашения, а также их неисполнение регулируется ГК и статьями 807–809.
ДЗ является многофункциональным соглашением, например, в нем четко регламентируется:
- права и обязанности сторон;
- величина процентов за пользование или указывается, что они не взимаются;
- как в случае спорных ситуаций следует решать вопрос;
- что документ может быть представлен в суд, как доказательство совершения сделки;
- каким образом сторонам следует производить взаиморасчеты.
Участникам важно понимать, что документ может быть составлен только в соответствии с требованиями законодателя со ссылкой на нормативные акты, иначе его нельзя будет признать действительным.
Бланк договора займа между юридическими лицами:
Виды договора займа между юридическими лицами
По закону договор займа между юридическими лицами может быть:
В договоре юрлица могут отобразить сразу несколько характеристик конкретного займа. Например, заимодавец предоставляет определенную сумму (денежный) заемщику под проценты (возмездный) на приобретение (целевой) оборудования. В другом случае это может выглядеть так: заимодавец передает заемщику сырье (вещевой) на безвозмездной основе (беспроцентный) для производства продукции.
Самыми распространенными договорами являются:
В нем следует указать ставку, по которой следует рассчитывать проценты за пользование МЦ. Если текстом ДЗ не будет оговорена ставка, это еще не обозначает, что он является беспроцентный. Заимодавец имеет право их востребовать по банковской ставке, которая действовала в регионе нахождения заемщика на момент заключения соглашения. Обычно так поступают заимодавцы, которым МЦ не возвратились в срок, оговоренный ДЗ. | |
Чаще всего такие договоры заключаются, когда предметом сделки являются вещи (товар), имеющие индивидуальные характеристики, и редко валюта. В договоре следует обязательно указать, что передача МЦ является безвозмездной. Но даже если такое положение не будет указано, в судебном порядке доказать безвозмездность сделки удастся, если предметом будут выступать вещи. Для таких договоров важно, чтобы сделки не носили постоянный характер, иначе деятельность заимодавца будет квалифицирована, как незаконная банковская. |
Подписывая ДЗ, участники выражают свою волю. Если будут отсутствовать доказательства согласования воли сторон, но будет подтвержден факт передачи МЦ, то в судебном порядке средства или вещи квалифицируются, как полученные неосновательно. Тогда заемщик обязан согласно ГК, ст. 395 вернуть МЦ с процентами. Заем также может быть выдан с обеспечением. Под залог юрлицо-заемщик может оформить только имущество предприятия.
Денежный
При денежном займе стороны оговаривают заранее размер средств, которые передаются заемщику, независимо от того, будет ДЗ возмездным или безвозмездным. Если предусмотрена оплата процентов, то они перечисляются чаще всего ежемесячно вместе с частью основного долга, редко когда заимодавец может пойти на условие выплаты процентов и долга в конце срока.
Примером может быть типовой договор целевого денежного займа между торговой организацией и фирмой-изготовителем. Она перечисляет средства для закупки сырья у производителя. Из сырья изготавливается продукция и поставляется торговой компании. В данном случае по договору фирма изготовитель обязана вернуть торговой компании согласно ДЗ деньги, как и брала в долг.
Товарный
Договор товарного займа предполагает, что одно предприятие передает другому определенную вещь, которую требуется вернуть по окончании срока договора. Можно использовать шаблон ДЗ, когда условиями установлено, что взятый в управление товар будет возвращаться частями. Если условия ДЗ – безвозмездные, то вернуть придется только взятое в долг.
При процентном договоре прибыль заимодавец должен получит не в виде денег, а также в виде товара. Например, по условиям ДЗ передается 10 тыс. кирпичей, но вернуть необходимо 13 тыс. кирпичей. Разница в 3 тыс. кирпичей будет прибылью заимодавца.
Траншами
Под траншем можно понимать вид займа, подобный кредитной линии, который банковское учреждение открывает кредитополучателю. Договор в этом случае необходимо заключить 1 раз, указав в нем определенную сумму или вид вещей, которые будут передаваться на протяжении всего срока действия соглашения. Но на каждый транш заключается отдельное дополнительное соглашение, являющееся приложением к договору.
В соглашении указывается часть средств или вещей, которые передаются в данный момент. Таким образом, например, можно передавать товар партиями или перечислять денежные средства частями. Заключать подобные ДЗ удобно, чтобы уменьшить общую сумму процентов за пользование МЦ.
Требования к сторонам
Заемщиком юрлицо сможет выступать, если будет соблюдать требования для проведения сделки:
- законодатель не запрещает данной юридической организации, которая может заниматься только видами деятельности, для нее разрешенными, брать займы;
- устав предприятия не запрещает проведение подобных сделок;
- заем будет использован для достижения целей или в другом направлении, но только в рамках деятельности, указанной в уставе.
Минимальные требования и заимодавцам:
- им может выступать только юрлицо, которому устав и закон разрешает выдавать займы;
- оно должно обладать правом собственности на МЦ, которые дает в долг.
Участники сделки могут заключить договор, где предметом будет не только национальная валюта, но и иностранная. Вещами необязательно должны выступать товары, продукция, сырье, это могут быть ценные бумаги, если только уставом не запрещена деятельность с ними, благородные металлы или драгоценные камни, иные активы заимодавца.
Если между юрлицами заключается денежный ДЗ и предусматривается, что финансы будут переданы наличными, то предмет договора не может составлять более 100 тыс. руб. Иначе заемщику будет выставлена претензия со стороны контролирующих органов.
Если обнаружится, что в офисе заемщика отсутствует помещение для кассы, то нарушение кассовой дисциплины будет рассматриваться, как отдельное производство. Поэтому желательно производить перечисление средств по безналу.
При передаче денежных средств законодатель устанавливает такие правила для обеих сторон:
- проверять при оформлении договора реквизиты участников, а также паспортные данные ответственных исполнителей;
- в тексте ДЗ указать, что факт передачи (перечисления) денег состоялся такого-то числа;
- если передаются средства наличными, лучше к договору приложить расписку о фактической передаче (возврате) денег;
- при передаче иностранной валюты в ДЗ необходимо указать ее курс на момент совершения сделки и способ возврата;
- осуществлять передачу денег наличными следует в присутствии иных лиц, которые могут выступить свидетелями.
Порядок оформления и типовой образец на 2019 год
Стандартный образец ДЗ должен содержать важную информацию о:
- месте проведения сделки;
- дате оформления документа;
- передаваемой сумме, она указывается цифрами и прописью, в другом случае приводится список вещей и стоимость каждой;
- ставке процентов за пользование, в другом случае указывается безвозмездность сделки;
- сроке договора;
- способе передачи МЦ;
- порядке погашения процентов и возврата долга;
- наличии залога;
- ответственности заемщика, в том числе и размере неустойки, которую ему придется оплатить за нарушение условий;
- иных условиях, которые стороны пожелают включить в соглашение.
В конце договора указываются реквизиты предприятий, заверяется он подписями руководителей. Каждое предприятие также обязано поставить свою печать на документе. При оформлении документа обязаны присутствовать обе стороны сделки в лице руководителей или их представителей.
Если документ заверяется уполномоченным лицом, то форма документа должна содержать место для указания сведений о нем и документе, на основании которого лицо имеет право действовать. Заверять ДЗ нотариально необязательно. Документ оформляется в 2 экземплярах по одному для обеих сторон.
Образец договора займа между юридическими лицами:
Налогообложение
Если юрлица заключают возмездный ДЗ, то размер процентов будет относиться на прибыль для заимодавца и расходы для заемщика. В том и ином случае данная сумма будет участвовать при расчете налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль. НДС заимодавец уплачивает каждый раз, как от заемщика будет возвращаться частями основной долг по вещевому займу.
По денежному займу НДС не рассчитывается заимодавцем. Основная сумма займа, которую заемщик получит под проценты, не относится к его доходам, поэтому платить налог на прибыль не придется.
Налогообложение беспроцентного займа производится иначе. Считается, что заимодавец не получает от сделки никакой материальной прибыли. Но налоговая может запросить его указать на экономическую выгоду. Но заемщик получает финансовую выгоду оттого, что экономит на процентах. Тем не менее НК в ст. 251 запрещает включать средства, полученные в виде беспроцентных займов, в налоговую базу. Поэтому заемщику не придется уплачивать налог на прибыль.
Для обеих сторон беспроцентной сделки важно доказать, что она являлась финансовой услугой. Ее итоги нельзя исчислить материально, а только реализовать для хозяйственной деятельности.
Если это не будет доказано, то налоговая обяжет заемщика отнести сумму процентов за пользование на внереализационные доходы и оплатить с нее прибыль, хотя фактически эти проценты в ДЗ не были указаны. Для расчета процентов она потребует использовать ставку рефинансирования Центробанка.
Процедура возврата средств и уплаты процентов
Скачать бланк договора займа между юрлицами можно в интернете. В нем обязательно указывается, что каждая из сторон, заемщик и заимодавец, принимает на себя определенные обязательства и ответственность за их неисполнение. Так, несмотря на то что у заемщика могут возникнуть трудности в хозяйственной деятельности, это не дает ему права не возвращать предмет договора и начисленные проценты.
Условия возврата следует четко прописывать в тексте соглашения. Так, чаще всего сумма основного долга и процентов на остаток возвращается ежемесячно, т. е. частями.
Досрочное погашение допустимо, если только заимодавец с этим согласен по условиям договора. Если заключается ДЗ с рассрочкой, то предполагается, что заемщик должен вернуть основной долг на определенную дату или по окончании какого-то срока, что также указывается в тексте ДЗ.
Условия расчета по процентам стороны могут определить на свое усмотрение:
- ежемесячно;
- при возврате основного долга;
- по истечении действия договора.
Бухгалтерские проводки
Проводки в соответствии с планом счетов отображают взаиморасчеты предприятия, в дальнейшем на их основании формируется налоговая отчетность. Для отображения каждой хозяйственной операции должен быть первичный документ, изначально им является ДЗ. Бухгалтерская проводка отображает информацию о состоянии определенного учитываемого объекта, а также все изменения, которые с ним происходят. Осуществляется она на бумаге или с помощью бухгалтерской программы.
Отображение производится по двум позициям:
- дебету;
- кредиту.
Числовой характеристикой проводки является сумма, которая меняет состояние объекта. На дебете счетов предприятие учитывает денежные или имущественные активы и их поступление. На кредите счетов происходит списание или уменьшение стоимости или имущественных прав.
Срок действия
Чаще всего ДЗ регулируются не сроком действия, а возврата займа с учетом процентов. Так, договор можно считать исполнившимся, когда долг будет полностью и в установленные сроки возвращен. Срок возврата предполагает даты или периоды, в течение которых следует производить расчеты заемщику. При этом срок действия договора может еще продолжаться.
Если условиями ДЗ не предусмотрен срок возврата займа, то по умолчанию предполагается, что заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней с момента востребования заимодавцем. Тоже касается ДЗ, когда получение и возврат МЦ происходит траншами на протяжении всего срока договора, например, в течение года.
Если, к примеру, срок действия договора заканчивается 31 декабря, то полный расчет необходимо произвести до этой даты. На основании ГК, ст. 810 возврат осуществляется на условиях, предусмотренных текстом соглашения.
Заключить договор стороны имеют право на любой срок, 1 день или несколько лет, т. е. тот период, который им покажется благоразумным для совершения сделки. Несмотря на то что действие договора может закончиться, а заемщик не вернул долг вовремя, это не освобождает его от обязанностей (ГК, ст. 425). Срок действия договора также может быть продлен дополнительным соглашением.
Заем между юридическими лицами намного проще и выгоднее банковского кредита – отсутствие длительных проверок финансовой состоятельности и намного меньшая ставка за пользование заемными средствами.
Главное, найти компанию, с которой имеются доверительные отношения и располагающую необходимой суммой. В статье представлен образец подобного договора и наиболее важные пункты.
Основные положения
Согласно законодательству заем может применяться как для физических, так и юридических лиц. Договор займа между юрлицами – это сделка, когда одна фирма дает другой фирме взаймы денежные средства или материальные ценности на определенных условиях.
Участвовать в подобных взаимоотношениях могут юрлица любой формы собственности, в том числе организации осуществляющие некоммерческую деятельность. Ссуда не будет расцениваться как коммерческая сделка.
Согласно 808 статье ГК РФ заем между двумя организациями должен носить исключительно письменный характер независимо от суммы сделки.
Права и обязанности
Заимодавец обязуется в оговоренном порядке и форме предоставить заемщику определенную сумму денег или материальные ценности на возвратной основе. Валюта сделки может быть как рубли, так и иностранная валюта. Но стоит учесть, что колебания курса могут повлечь материальную выгоду и соответствующие налоговые обязательства.
Сторона заемщика берет на себя обязательство вернуть долг и проценты за пользование займом в оговоренные сроки по заранее утвержденному графику. Если графика и четких сроков нет, то задолженность следует вернуть в течение 3-ти дней от момента получения письменного требования от кредитора.
Также не исключена возможность досрочного погашения долга, которую следует включить как пункт договора.
Не лишне указать, что проценты будут уплачены исходя из фактического срока пользования заемными средствами.
Минимальный и максимальный процент
Такого рода сделки, как правило, носят процентный характер – заемные средства предоставляются в долг за определенную процентную ставку, уплачиваемую за пользование чужими средствами.
Нормы, которая регламентирует минимальный и максимальный процент ссуды, не существует – все устанавливается индивидуально согласно имеющейся договоренности.
Нужно учитывать, что денежная сделка считается автоматически процентной, если в договорных документах не прописано обратное. Процент будет рассчитываться исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Вещественная ссуда, наоборот, по умолчанию беспроцентная.
Минимальный процент сделки – нулевой, однако, чтобы избежать налоговых последствий рекомендуется в соглашении прописать ставку выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 8-9%).
Максимальная процентная ставка может быть любой, так как ограничений на этот счет не предусмотрено.
График платежей
Срок и график уплаты задолженности может не быть прописан в ссудном договоре, тогда должник обязан вернуть сумму в течение 30 дней после поступления соответствующего требования от кредитора.
Но это скорее исключение из правил – намного удобнее иметь утвержденный график платежей.
Максимального и минимально срока для ссуды закон не прописывает.
Таблица. Пример графика платежей – сумма займа 50 000 р., ставка 20% годовых, срок – 12 мес.
Месяц (например, 20 число каждого месяца – дата уплаты) | Остаток основного долга, рублей | Сумма платежа в счёт основного долга, рублей | Уплата процентов, рублей | Общая сумма оплаты за текущий период, рублей |
Январь 2018 | 50 000 | 4166,67 | 833,33 | 5 000 |
Февраль 2018 | 45 833,33 | 4166,67 | 763,89 | 4 931 |
Март 2018 | 41 666,67 | 4166,67 | 694,44 | 4 861 |
Апрель 2018 | 37 500,00 | 4166,67 | 625,00 | 4 792 |
Май 2018 | 33 333,33 | 4166,67 | 555,56 | 4 722 |
Июнь 2018 | 29 166,67 | 4166,67 | 486,11 | 4 653 |
Июль 2018 | 25 000,00 | 4166,67 | 416,67 | 4 583 |
Август 2018 | 20 833,33 | 4166,67 | 347,22 | 4 514 |
Сентябрь 2018 | 16 666,67 | 4166,67 | 277,78 | 4 444 |
Октябрь 2018 | 12 500,00 | 4166,67 | 208,33 | 4 375 |
Ноябрь 2018 | 8 333,33 | 4166,67 | 138,89 | 4 306 |
Декабрь 2018 | 4 166,67 | 4166,67 | 69,44 | 4 236 |
Можно применять равномерную (аннуитетную) схему платежей или постепенно снижающийся, то есть дифференцированный. С точки зрения удобства равномерная схема предпочтительней, но с точки зрения выгоды по минимизации процентных выплат предпочтительней схема по постепенному убыванию выплат.
Взыскание долга по договору займа
Нередко случается, что компания-заемщик не выполняет обязательства по возврату задолженности в указанные в договорных документах сроки. Эту ситуацию обязательно нужно прописать в договоре, а именно неустойку за просрочку.
Неустойка может быть двух видов:
- Пеня – процентная неустойка, которая начисляется на остаток задолженности и на процент за пользование деньгами. Стандартно пеня составляет 0,5-1 % за каждый день просрочки;
- Штраф – фиксированная сумма или процент, который начисляется единоразово за факт просрочки.
База для начисления пени – это основной долг и процентная часть за пользование средствами.
Например:
- фирма задолжала по ссуде 10 000 рублей;
- ставка ссуды – 15% годовых;
- пеня – 0,5% в день;
- срок просрочки 10 дней.
Формула для исчисления пени:
Пеня = Сумма задолженности × Дни просрочки × ставка пени.
Расчет по примеру:
Задолженность = 10 000 р. + 10 000 р. × 15% /360 × 10 дней = 10 042 р.
Пеня = 10 042×10 дней×0,05% = 502 р.
Долг с неустойкой = 10 042 р.+ 502 р. = 10 544 р.
Итак, фирма должник обязана уплатить сумму по основному графику плюс 10 544 рублей. Пеня начисляется также и на штраф, если он не уплачен в оговоренные сроки, если таковой предусмотрен в договорных документах.
Налоговые последствия
Закон гласит, что ни одна, ни другая сторона не облагаются налогом в связи с передачей суммы в качестве ссуды (149, 270 статья НК РФ).
То есть для заемщика получение денег или вещей в долг не считается доходом и не подлежит налогообложению. Однако, налоговые обязательства у обеих сторон-участников подобных отношений возникают в связи с процентными условиям ссуды.
Для заимодавца налоговые обязательства возникают в случае получения процентных выплат от заемщика, которые являются внереализационным доходом. На эту сумму будет увеличена база налогообложения компании, выступающей кредитором.
Для заемщика налоговые обязательства возникают в таких случаях:
- ссуда беспроцентная;
- процент мизерный – менее 2/3 ставки рефинансирования.
Это обусловлено тем, что бесплатное пользование чужими финансами порождает материальную выгоду в размере процентной платы за пользование заемными средствами. С точки зрения налогового законодательства это внереализационный доход, так как услуга оказана безвозмездно (пункт 8 статья 250 НК РФ).
Экономическую выгоду нужно будет отразить в учете и уплатить налог на прибыль согласно применяемой системе налогообложения. Неуплата налога повлечет за собой претензии со стороны инспекции.
Образец договора займа между юридическими лицами с процентами
Основное требование для оформления займа – письменная форма. В противном случае сделка будет недействительной, так как кроме факта передачи денег нужно иметь в наличии документ, который подтверждает, что денежные средства (ценности) были переданы на возвратной основе. Это правило распространяется только на следки между двумя юрлицами.
Строгой регламентированной формы этого документа не существует. Но чтобы в последствие не возникло затруднений, нужно включить все важные данные и условия.
Основные пункты договора займа между юрлицами:
- Место заключение сделки;
- Реквизиты сторон: наименование, адрес, реквизиты организации, ФИО и паспортные данные руководителя;
- Предмет сделки – денежные средства или вещественные ценности;
- Сумма и валюта;
- Процентные условия;
- Штрафные санкции за просрочку;
- Целевое назначение (не обязательно);
- Дата окончания действия договора (дата, когда долг должен быть полностью погашен);
- Дополнительные пункты: условия признания сделки недействительной, потенциальные нарушения со стороны обеих сторон и их последствия, право требовать досрочного возврата долга и т.д.
- Приложения: график погашения, акт передачи денег, образцы подписей и печатей и т.д.;
- Наименование и данные сторон, включая телефон, электронный адрес и банковские реквизиты;
- Дата, подписи уполномоченных сторон-участников и мокрые печати.
Чем больше в документах конкретики, тем меньше проблем возникнет в будущем.
- образец договора займа между юридическими лицами процентный – ;
- с графиком платежей — .
Для оформления ссуды нужно лишь скачать документ и заполнить его недостающими данными.
Заем между двумя юридическими лицами – это альтернатива банковскому займу. Для защиты от потенциальных проблем необходимо правильно оформить ссудный договор, включив пункт о процентах, неустойке, понятный график платежей и другие важные пункты. Статья также рассказывает о налоговых последствиях для обеих сторон участников сделки.
Договор займа
между юридическими лицами
г. ................................... «…..» …………………. 20….. г.
……………………….……………………………………………………………………….,
(наименование организации)
(ф.и.о.)
………………………………………..…………, именуемого в дальнейшем «Заимодавец», и
…………………………….……………………………………………………………………….,
…...…………………………………………………………………………………. в лице
(наименование организации)
……………………………………………,действующего на основании..…………………….
(ф.и.о.)
………………………………………..…………, именуемого в дальнейшем «Заемщик», вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере
…………………………...............................……………………………………………… руб.,
(прописью / цифрами)
а Заемщик обязуется вернуть в обусловленный настоящим Договором срок указанную сумму займа и уплатить проценты на неё.
1.2. Сумма займа предоставляется Заемщику на срок до «……» …………………. 20….. г.
2. Права и обязанности сторон
2.1. Заимодавец, в срок до «……» …………………. 20….. г., перечисляет сумму займа на банковский счет указанный Заемщиком. Датой предоставления суммы займа считается день зачисления денежных средств на счет Заемщика.
2.2. Заёмщик обязуется возвратить сумму займа в размерах и в сроки, указанные в графике платежей, являющимся неотъемлемой частью договора.
Сумма займа считается возвращенной в момент зачисления соответствующих денежных средств на банковский счет Заимодавца.
2.3. За пользование предоставленной суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере
……………………………..........................................…………………..…………………………….
(прописью / цифрами)
2.4. Проценты за пользование займом уплачиваются Заемщиком ежемесячно до окончания срока возврата всей суммы займа.
2.5. Заемщик не имеет права досрочного возврата суммы займа, указанной в п.1.1.настоящего Договора.
2.6. В случае нарушения Заемщиком срока возврата очередной части денежной суммы, Заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа и причитающиеся проценты.
2.7. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене своих юридических адресов и банковских реквизитов.
3. Ответственность сторон
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон своих обязательств по настоящему Договору, она обязана возместить причиненные другой стороне убытки.
3.2. В случае нарушения Заемщиком сроков возврата денежной суммы в размере и сроки, указанные в графике платежей, Заемщик уплачивает штраф в размере ….......……………. процентов от суммы текущего платежа за каждый день просрочки до дня ее возврата Заимодавцу.
3.3. В случае нарушения Заемщиком сроков уплаты процентов по займу Заимодавец вправе потребовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере ………………………... процентов от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.
3.3. Взыскание неустойки или убытков не освобождает сторону, нарушившую Договор, от исполнения принятых на себя обязательств по настоящему Договору.
3.4. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. Форс - Мажор
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.
4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течении которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.
5. Конфиденциальность
5.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т. п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.
6. Разрешение споров
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. Если в процессе переговоров спорные вопросы не решены, то споры разрешаются в арбитражном суде в порядке, установленном действующим законодательством.
7. Срок действия договора
7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента перечисления Заимодавцем суммы займа на расчетный счет Заемщика и действует до исполнения сторонами всех своих обязательств.
7.2. Настоящий Договор может быть, досрочно расторгнут в случаях:
7.2.1. По соглашению сторон.
7.2.2. По иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.
8. Заключительные положения
8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или их надлежаще уполномоченными на то представителями.
8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
8.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
9. Адреса и реквизиты сторон
Заимодавец:Заемщик:
Адрес: ………………………………….Адрес: ………………………………….
(юридический и фактический)(юридический и фактический)
……………………………………….… ………….………………………………
……………………………………….… ………….………………………………
……………………………………….… ………….………………………………
……………………………………….… ………….………………………………
……………………………………….… ………….………………………………
(реквизиты организации)(реквизиты организации)
……………………………………….… ………….………………………………
(ф.и.о. полностью)(ф.и.о. полностью)
……………………………………….… ………….………………………………
(подпись)(подпись)
«……» …………………. 20….. г.«……» …………………. 20….. г.
м.п.м.п.
Примечание:
Договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств. До момента перечисления, даже подписанный обеими сторонами договор займа можно оспорить.
Договор беспроцентного займа
Договор займа (ст. 807 ГК РФ) считается изначально беспроцентным, если (п. 4 ст. 809 ГК РФ):
- стороны договора — физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) при сумме займа — не более 100 тысяч рублей;
- предмет договора — не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками.
В документ об условиях беспроцентного займа между юридическими лицами или между физическими лицами на сумму, больше, чем 100 тысяч рублей, необходимо включить формулировку о том, что проценты по данному займу не взимаются (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Иначе договор будет считаться обычным договором займа и проценты по нему будут начисляться (постановление АС Волго-Вятского округа от 24.09.2015 № Ф01-3095/15 по делу № А82-1138/14).
На заметку! Для квалификации заемных правоотношений достаточно установить соответствующий характер возникших обязательств: одно лицо берет в долг у другого лица денежные средства и обязуется их возвратить (Обзор судебной практики ВС РФ № 1, утвержденный президиумом ВС РФ 13.04.2016).
Беспроцентный заем между юридическими лицами
Ведение бизнеса без привлечения заемных денег практически невозможно. Но предоставление беспроцентного займа говорит о доверии и заинтересованности в успешности дела заемщика либо взаимозависимости сторон.
Важно! Если заем предоставляет не кредитная организация на сумму равную или больше 600 000 руб., такие сделки подлежат обязательному государственному контролю (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
Кредитная организация обязана сообщить в Федеральную службу по финансовому мониторингу сведения о предоставленном или полученном займе. При этом банк отслеживает платежи по займу нарастающим итогом, если сумма по договору в целом более или равна 600 000 руб. (п. 3 информационного письма Банка России от 01.09.2009 № 16).
Несоблюдение этих требований является административным правонарушением в соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 11.12.2014 № 09-АП-50597/14 по делу № А40-120479/14).
Обратите внимание! Систематическое предоставление займов не кредитной организацией может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: особенности оформления и образец
Чтобы избежать судебных разбирательств, следует включить в договор следующие условия:
- Точные характеристики предмета займа. Необходимо указать сумму или количество передаваемых вещей (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.01.2016 № Ф02-7180/15).
- Порядок передачи предмета займа. Иначе впоследствии в суде придется использовать иные доказательства (кассовый ордер, платежное поручение, банковские выписки и пр.) его передачи (постановление 18-го арбитражного апелляционного суда от 22.07.14 № 18АП-6771/14 по делу № А47-7348/13).
- Возврат займа. Лучше сформулировать пункт стандартно: обязательство считается исполненным в момент возврата суммы займа (или вещей) либо поступления денег на расчетный счет заемщика (апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 08.12.2015 по делу № 33-8281/15).
- Срок возврата займа. Он не является существенным условием, но его стоит прописать, поскольку суды не отличаются единообразным подходом к этому вопросу (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.08.2015 № Ф02-4403/15 по делу № А78-10255/14).
Важно! Чаще всего оспаривают договоры беспроцентного займа организации-кредиторы, когда стороной является должник-банкрот, поскольку посредством заключения таких договоров организация-банкрот может попытаться изменить очередность требований кредиторов или вывести денежные средства (постановление АС Центрального округа от 19.12.2014 № Ф10-4585/14 по делу № А62-5396/13).
Однако риск беспроцентного займа — не только в перспективе судебных споров: договор беспроцентного займа между юридическими лицами может привлечь внимание компетентных органов, если стороны сделки являются взаимозависимыми (ст. 105.1 НК РФ, письмо Минфина России от 25.05.2015 № 03-01-18/29936).
Договор беспроцентного займа между ООО и ООО
Сторонами договора беспроцентного займа могут быть любые юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы. В том числе такая сделка может быть заключена между двумя ООО. Запретов на этот счет закон не содержит.
Важно! Стоит помнить, что, если стороны по сделке являются взаимозависимыми, налоговый орган потребует включить в налоговую базу при расчете налога на прибыль сумму процентов, которая могла бы быть получена в случае займа между невзаимозависимыми лицами в сопоставимой сделке (письмо Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).
Однако разъяснения Минфина России носят рекомендательный характер и не имеют обязательной силы закона, поэтому вопрос о налогообложении заемщика по беспроцентному договору займа остается открытым (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 08.04.2016 по делу № А55-4479/2015),
На заметку! Если по договору беспроцентного займа передаются наличные денежные средства, стоит иметь в виду, что сумма такого договора ограничена: не более 100 000 руб. (п. 6 указаниея ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У).
Также необходимо учитывать, что при подписании договора беспроцентного займа между двумя ООО стоит проверять полномочия лиц, представляющих стороны. Часто подобные сделки оспариваются именно в связи с отсутствием у подписантов надлежащих полномочий (постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 29.01.2015 № 02АП-11127/14 по делу № А29-4188/14).
Таким образом, при составлении договора беспроцентного займа необходимо проверить, не являются ли заемщик и заимодавец взаимозависимыми, во избежание увеличения налоговой базы по налогу на прибыль, а также не будет ли данная сделка контролируемой для целей противодействия легализации коррупции.
Заемное обязательство между юридическими лицами требует точных формулировок в отношении предмета, сроков возврата и момента исполнения обязательства заемщиком.
денежного займа с процентами в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в сумме рублей , а Заемщик обязуется вернуть в обусловленный настоящим Договором срок указанную сумму займа с процентами .
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Займодавец передает Заемщику сумму займа наличными через кассу организации или перечисляет ее на указанный Заемщиком банковский счет. В последнем случае датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.
2.2. На сумму займа, не возвращенную Заемщиком, начисляются проценты в размере % годовых с момента получения суммы займа Заемщиком до момента возврата ее Займодавцу .
2.3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа и начисленные проценты в порядке, установленном графиком погашения задолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение №1).
2.4. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Займодавца.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае нарушения Заемщиком сроков возврата суммы займа, указанной в п.1.1 настоящего Договора, установленных графиком погашения задолженности, Заемщик уплачивает Займодавцу пеню в размере % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки .
3.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.
3.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. ФОРС-МАЖОР
4.1. Заемщик освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п.4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.
4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п.4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
4.4. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п.4.1, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.
5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
5.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты и правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.
7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п.1.1 настоящего Договора Заемщику и действует до окончательного исполнения сторонами Договора своих обязательств.
7.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
7.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
7.4. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.
7.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Займодавец
Заемщик Юр. адрес: Почтовый адрес: ИНН: КПП: Банк: Рас./счёт: Корр./счёт: БИК: