Пример нулевой 6 ндфл в налогоплательщике юл
Если у компании в течение календарного года нет выплат и начислений физлицам, то нет данных для заполнения 6-НДФЛ. Нужно ли сдавать в таком случае нулевой расчет? Ответ в статье.
Когда придется подать нулевой 6-НДФЛ
Сдают расчет 6-НДФЛ налоговые агенты. Если у компании в течение календарного года нет выплат и начислений физлицам, то она не является налоговым агентом. А значит, не сдает расчет.
Если хотя бы в одном месяце было начисление или выплата, то придется подать 6-НДФЛ. Ведь форму составляют с нарастающим итогом. В таблице ситуации, когда нужно подать нулевой расчет.
Ситуация |
Как сдавать 6-НДФЛ |
---|---|
Компания зарегистрировалась, начислила и выплатила доходы в 1 квартале, а затем выплат не было в течение всего года |
Подайте форму за 1 квартал, а также за все последующие кварталы и год. При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 1 квартал, в последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки |
Компания зарегистрировалась и произвела первую выплату во 2 квартале, в остальных кварталах выплат не было |
Подайте 6-НДФЛ нулевую за 2 квартал, а также за 3 квартал и год. При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 2 квартал 2017 года, в последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки |
Компания зарегистрировалась и произвела первую выплату в 3 квартале, в 4 квартале выплат не было |
Подайте форму за 3 квартал 2017, а также за год. При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 3 квартал, в отчете за год в разделе 2 ставятся прочерки |
Компания выплатила аванс в июле. Больше никаких выплат в течение года не было |
Подайте нулевую форму за 3 квартал и за год. При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 3 квартал, в отчете за год в разделе 2 ставятся прочерки |
Компания начала деятельность в сентябре года, начислила зарплату сотрудникам за сентябрь, но выплатит ее в октябре |
Подайте полный расчет за 3 квартал 2017 года. Вы заполняете Титульный лист и раздел 1. А в разделе 2 за 3 квартал ставите прочерки. Информация о зарплате за сентябрь будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год |
Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, если не было выплат
При отсутствии выплат в пользу физических лиц и соответственно информации для заполнения 6-НДФЛ у бухгалтера есть 2 варианта:
- Подать в налоговую инспекцию письмо с указанием причин, почему компания не сдает 6-НДФЛ (например, не выплачивается заработная плата или нет сотрудников);
- Подать нулевой расчет 6-НДФЛ за соответствующий квартал.
Нулевой 6-НДФЛ заполнить не сложно, посмотрите ниже образец. Лучше сдать расчет чтобы избежать возможной блокировки счета. Ведь налоговая может его заблокировать, если не получит расчет в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи. А нулевой 6-НДФЛ налоговая обязана принять в любом случае (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).
Как заполнить нулевой 6-НДФЛ
Заполнение нулевого 6-НДФЛ не должно вызвать вопросов, поскольку выплат доходов не было.
На титульном листе указываются данные компании и сведения об отчетном периоде. Например, по строке «отчетный период (код)» за 3 квартал укажите код 33.
В разделе 1 укажите ИНН и КПП, а в остальных строках поставьте ноль и далее прочерки. В разделе 2 во всех строках поставьте прочерки.
Вопрос:
Как правильно заполнить Разделы 1 и 2 Формы 6-НДФЛ, если в организации не было деятельности и зарплаты в 2015г. и 1 квартале 2016г. Штат 2 человека. Подавать ли нулевой расчет или уведомительное письмо?
Ответ:
По поводу «нулевого» расчета 6-НДФЛ однозначной позиции нет. Одной из особенностей заполнения расчета является то, что в форме 6-НДФЛ обязательными для заполнения являются реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
Таким образом, т.к. официальные разъяснения по вопросу на данный момент отсутствуют, из Комментария к Приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядок ее заполнения и представления, а также Формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» можно сделать вывод, что если в штате нет сотрудников необходимо сдавать расчет по форме 6-НДФЛ с нулевыми показателями.
Однако, по неофициальным разъяснениям инспекторов ФНС следует, что данная форма заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ. Обязанность представлять 6-НДФЛ возложена на налоговых агентов, признаваемых таковыми со ст. 226 и 226.1 НК РФ. Если организация с течение года не начисляла и, соответственно, не выплачивала доход никому из физических лиц, она не является налоговым агентом. У организаций, не являющихся налоговыми агентами, обязанность представлять форму 6-НДФЛ отсутствует.
Конечно, это правильно, но тем не менее таким организациям для подстраховки лучше представить расчет по форме 6-НДФЛ. Это нужно потому, что с этого года ИФНС вправе заблокировать Ваши банковские счета, если Вы не сдадите расчет 6-НДФЛ в течение 10 рабочих со дня окончания срока его подачи (п.6 ст.6.1, п.3.2 ст. 76 НК РФ).
Смежные вопросы:
-
Расскажите пожалуйста про нововведения 6-НДФЛ, когда сдается, как, и надо ли подавать декларацию если фирма нулевка? -
Надо ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ если организация нулевка?
✒ Справка 2-НДФЛ представляется по каждому физлицу, которому ваша организация начисляла и выплачивала доходы. И если таковых начислений и выплат…... -
В нулевом 6 ндфл что указывать в строке » количество физ. лиц получивших доход» для ИП
✒ Расчет 6-НДФЛ представляется по всем физлицам, которым ваша организация выплачивала доходы (в…... -
Как отразить в отчете 6НДФЛ оплату за аренду автомобиля у физ. лица, который не является сотрудником организации.
✒ Расчет 6-НДФЛ представляется по всем физлицам, которым ваша организация выплачивала доходы…...
При осуществлении коммерческой деятельности каждая компания или предприниматель, оплачивающий труд наемных работников, удерживает подоходный налог и отчитывается перед налоговой инспекцией. Но нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ в отсутствии сотрудников, во избежание штрафных санкций и начисления пени.
НК РФ установлены определенные сроки, правила заполнения документа. 6-НДФЛ – обновленная форма отчетности для предприятий, занимающихся коммерческой деятельностью, в штате которых состоит более 1 человека. Бланк содержит информацию о заработной плате всех сотрудников и суммах налоговых отчислений.
Нулевая формы 6-НДФЛ: нужна ли она или нет
Согласно законодательству представлять налоговый отчет, если выплат не было не обязательно. Каждая организация на свое усмотрение формирует 6-НДФЛ.
Нулевка не сдается в следующих случаях:
- если нет работников у налогового агента;
- сотрудники имеются, но за отчетный год выплаты не осуществлялись;
- коммерческая деятельность не ведется.
Можно составить и направить объяснение, в котором указать причин не предоставления расчета по НДФЛ. Но, после начисления заработной платы в каком-либо месяце, отчетную форму придется заполнить за целый квартал.
Во избежание недоразумений с сотрудниками налоговой инспекции бухгалтера формируют расчет даже при нулевой отчетности. Инспекторы не вправе отказать в его принятии.
Что необходимо, чтобы предотвратит возможные проблемы с ФНС:
- подготовить письменное уведомление, с указанием информации об отсутствии деятельности, начислений по заработной плате;
- составить и направить нулевой 6-НДФЛ.
Налоговые органы могут не знать, что в определенном периоде ИП или компания не вела свою деятельность, и будут ждать очередных платежей. При отсутствии обязательных выплат, расчетный счет предприятия может быть заблокирован.
Для урегулирования сложившейся ситуации, потребуется много времени, что может затруднить заключение выгодной сделки. Предотвратить возможные проблемы, поможет нулевой бланк 6-НДФЛ.
Форма отчетности в отсутствии деятельности
Заполнить и сдать «нулевку» достаточно легко. Для этого надо занести всю необходимую информацию на титульный лист:
- реквизиты организации;
- место регистрации;
- дату составления;
- подпись и т.п.
В 1-ом и 2-ом разделе проставить прочерки, затем подписать отчет, заверить его печатью компании или ИП.
Если бухгалтер организации примет решение сдавать нулевой отчет, то его необходимо предоставлять по окончанию каждого квартала. При написании официального письма на адрес ФНС, его потребуется направить один раз.
Нулевую отчетность предприятию сдавать не обязано, но если за квартал сотрудникам была начислена и выплачена заработная плата, расчет потребуется предоставить. Все данные учетного документа заносятся нарастающим итогом. При выявлении нарушений, предусмотрены штрафные санкции. В отсутствии деятельности, уведомить об этом уполномоченный орган можно посредством официального письма