Кассовые аппараты онлайн режим связи с налоговыми. Требования к чеку и БСО
В прошлом году федеральным законодательством было закреплено, что хозяйствующие субъекты, осуществляющие наличные продажи работ, товаров, услуг, должны перейти на использование новых кассовых машин. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это прежде всего упрощенцы, субъекты на общем режиме налогообложения. В добровольном порядке ее могут устанавливать и другие предприятия и ИП.
Онлайн-касса представляет собой контрольный аппарат, содержащий фискальный накопитель, а также имеющий доступ в интернет. Каждая операция продажи, фиксируемая с помощью них, передается через коммуникационные средства связи на специальный сервер оператора ФД, который осуществляет ее хранение и предоставляет эти данные налоговым органам.
У ККА должен быть на корпусе нанесен заводской номер, он должен обладать устройством для печати чека и иметь часы, отражающие реальное время.
Основной целью введения онлайн-касс является попытка налоговых органов вывести из тени продажи с целью их учета для налогообложения.
Перед регистрацией такой кассовой машины хозяйствующим субъектам необходимо предварительно оформить договор с компанией-оператором ФД. Чек онлайн кассы обязательно должен включать в себя QR-код. Также он должен включать ряд обязательных реквизитов, которые перечислены в законе. Помимо этого, использование онлайн-кассы предполагает возможность получения покупателем электронной версии чека.
Внимание! Действующие ранее ККА не обладали такой функцией. Поэтому их регистрация закончена с 01 февраля 2017 года, а с 01 июля они вообще перестанут применяться. Допускается переоборудовать ранее действующие кассы специальными средствами для связи, но это должно быть официально оформлено.
Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года
Онлайн кассы с 2017 года новый закон устанавливает с 01 февраля по 01 июля переходный период, когда действовать могут как новые кассовые машины, так и старые. Однако, поставить на учет, в том числе осуществить смену ЭКЛЗ с февраля уже нельзя.
В категорию субъектов, для которых онлайн кассы станут обязательными, в первую очередь попали организации и ИП, применяющие общий и упрощенный режим налогообложения. Они обязаны фиксировать получаемый доход для целей расчета налогов.
В эту же группу попали и продавцы алкоголя, для которых использование кассового аппарата и ранее было обязательным. Теперь онлайн касса для ИП торгующих пивом и другими видами алкоголя обязательна с 31 марта 2017 года, при этом это требование распространяется даже на вмененщиков и на патент.
Онлайн кассы для ИП на ЕНВД и фирм на этом же режиме, а также субъектов, применяющих ПСН, станут необходимы к применению с 01 июля 2018 года. В настоящее время они до сих пор могут осуществлять свою хозяйствующую деятельность без использования ККА. Данное послабление дано в связи с тем, что у этой категории доходы учитываются не фактические, а потенциальные и вмененные.
Но примерно через год и эти компании и ИП должны будут работать на онлайн-кассах. Так как используемые им БСО, нужно также будет оформлять только через онлайн-кассу.
Внимание! Законом об онлайн-кассах предусмотрен перечень лиц, которые будут освобождены от применения таких аппаратов. Сюда включаются субъекты, работающие в труднодоступных местах, где отсутствует возможность подключится к интернету. подробно описан здесь.
В каком случае можно не применять онлайн кассы?
Законом установлено, что в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс реализаторы на не оборудованных рынках, осуществляющие торговлю с транспортных средств, выполняющие ремонт обуви, киоски с периодической литературой, арендодатели, сдающие свои жилые помещения в наем.
Применение онлайн аппаратов необходимо только при наличных платежах. Если фирма осуществляет безналичные перечисления через свой банковский счет и не ведет непосредственного расчета наличными деньги, то она может не приобретать онлайн-кассу.
Освобождены от применения этого оборудования также кредитные учреждения, фирмы-участницы рынка ценных бумаг, компании, занимающиеся общественным питанием в школах, садах и других образовательных учреждений.
Могут не использовать онлайн-кассу религиозные организации, реализаторы товаров народного промысла, почтовых марок и т.д.
Внимание! Хозяйствующие субъекты в местах, где отсутствует связь, также могут не применять это оборудование. Но все эти территории определены на законодательном уровне и включены в единый перечень.
Льготы при использовании новых ККТ
Существует законопроект, согласно которому с 2018 года хозяйствующий субъект, применяющий ЕНВД или ПСН, получит право на вычет за приобретение онлайн-кассы в размере 18000 рублей при определении суммы обязательного платежа. Вычет будет предоставляться за каждый аппарат.
Воспользоваться им они смогут только в отношении кассовых аппаратов, поставленных на учет с 2018 года.
Данный документ предполагает возможность перенесения сумм вычета на следующие периоды, при невозможности его использования в этом периоде. При этом данное право будет дано единожды, и смена режима не позволит получать такой вычет и на ЕНВД и на ПСН.
Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов
Одной из целей введения онлайн касс был контроль за работой интернет-магазинов. Многие предприниматели не регистрировали такие сайты, а значит полностью отследить все покупки, и соответственно, доходы, было затруднительно.
Поправки в закон о применении кассовых аппаратов обязуют использовать кассу при каждом факте продажи товаров. Это означает, что онлайн-касса для интернет-магазина должна не просто применяться, а выдавать покупателю чек при каждом факте оплаты. Из этого разрешено только одно исключение - когда платеж за товар поступает безналично напрямую на расчетный банковский счет фирмы или предпринимателя.
Обязанность применять онлайн-кассу и отправлять покупателю чек распространяется также на расчеты при помощи банковских карт, а также электронными деньгами Webmoney, Яндекс-Деньги, и т. д.
Внимание! Касса, которая будет работать в связке с интернет-магазином, не должна печатать бумажные чеки, а сразу, в момент совершения платежной операции, отправлять покупателю электронный чек. По состоянию на середину апреля 2017 года в реестр разрешенных ККМ внесена только одна касса такого рода – АТОЛ 42 ФС.
Внимание! В случае, когда у магазина существует курьерская доставка, необходимо также иметь переносную кассу, чтобы выбить чек в момент передачи товара покупателю.
Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем
Новым законом был установлен постепенный переход на онлайн кассы. Так, начало массового применения таких аппаратов был назначен на 1 июля 2017 года, а их применение «льготниками» должно было начаться с 1 июля 2018 года.
Однако для всех субъектов, которые осуществляют торговлю алкогольной продукцией (включая слабоалкогольную), применять новые аппараты необходимо уже с 31 марта 2017 года. Это устанавливают поправки к закону об обороте алкогольной продукции.
Согласно ему, к такого рода товарам относятся: водка, коньяк, вина и винные напитки, пиво и слабоалкогольные напитки на его основе.
Кроме этого, новые кассы при сбыте алкоголя обязаны применять все фирмы и предприниматели, не зависимо от того, каким образом происходит его реализация. При этом в законе нет никакого упоминания о системах налогообложения, а это значит, что использовать онлайн кассу необходимо даже предпринимателям на ЕНВД и патенте.
В этой части закон вступает в противоречие с законом о применении кассовых аппаратов. Последний, как известно, разрешает не использовать кассу тем, кто находится на ЕНВД и патенте, до середины 2018 года. Специалисты считают, что «алкогольный закон», как более специальный, в этом случае превалирует над «кассовым», более общим. Официальных комментариев по этому поводу до сих пор не опубликовано.
При выборе кассового аппарата необходимо помнить, что он должен соответствовать сразу двум критериям - уметь передавать чеки в ФНС, а также передавать сведения об обороте алкоголя в систему ЕГАИС.
Важно! Если раньше систему ЕГАИС должны были использовать только реализаторы крепких напитков, то теперь подключаться к ней будут обязаны даже продавцы пива.
Стоимость перехода на новые кассовые аппараты
Закон предусматривает необходимость передачи сведений о произведенной покупке через интернет в налоговую. Старые кассовые аппараты не могут осуществлять эти действия, а потому больше не подлежат применению. Однако, многие производители кассовой техники выпустили специальные наборы обновлений.
Стоимость такого набора, в зависимости от модели кассы, колеблется от 7 до 15 тысяч рублей. После проведения модернизации аппараты получают фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ, а также устройство передачи информации в интернет. Необходимо понимать, что модернизировать кассу имеет смысл только в случаях, когда ежедневный оборот достаточно невысок, а номенклатура не содержит много позиций (до 5-8 штук).
Для полноценной работы все же нужно приобретать новый, специальный кассовый аппарат, вот некоторые из них:
Модель | Сфера применения | Примерная цена |
Атол 30Ф | Небольшие торговые точки микро и малого бизнеса с небольшим количеством покупателей | 21000 |
Viki Print 57 Ф | Небольшие торговые точки, поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом | 20500 |
Атол 11Ф | Небольшие торговые точки микро и малого бизнеса с небольшим количеством покупателей. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом | 25100 |
Viki Print 80 Plus Ф | Модель с большим функционалом, включая автоматический отрез чеков. Средние и крупные торговые точки. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом | 32000 |
Атол 55Ф | Модель с большим функционалом, поддерживает автоматический отрез чеков, подключение денежного ящика. Рекомендуется для крупных торговых точек. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом | 31000 |
Атол FPrint-22ПТК | Универсальный аппарат для применения в различных отраслях. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом | 33500 |
Атол 90Ф | Оборудована аккумулятором с автономной работой до 20 часов. Рекомендуется для разносной торговли и небольших магазинов. Поддерживает ЕГАИС и торговлю пивом | 18600 |
Эвотор СТ2Ф | Небольшие магазины, кафе, парикмахерские. Позволяет вести складской учет. Оборудована сенсорным экраном и операционной системой на базе Android | 29500 |
ШТРИХ-ON-LINE | Небольшие магазины с низким ассортиментом и малым количеством покупателей. | 15600 |
ШТРИХ-М-01Ф | Подключается к торговому терминалу, оборудована автоматическим отрезом чеков. Подходит для средних и крупных магазинов. | 24300 |
ККМ Элвес-МФ | Предназначена для небольших магазинов с небольшой номенклатурой. Благодаря встроенному аккумулятору может применяться при выносной и выездной торговле. | 11600 |
АТОЛ 42 ФС | Предназначена для применения только в интернет-магазинах. Не оборудована механизмом печати чеков | 20000 |
Порядок обслуживания касс
Новый закон об онлайн-кассах не устанавливает обязательное обслуживание аппаратов в технических центрах, как это наблюдалось при использовании старых касс с ЭКЛЗ. Однако, с другой стороны, производители новых аппаратов обязаны обеспечить ремонт и обслуживание своих изделий по всей стране.
Поэтому, старые ЦТО вероятнее всего, не останутся без работы. Для них также введено некоторое послабление - для выполнения работ с кассовой техникой теперь не нужно регистрироваться в налоговой службе.
Такой подход, со временем, породит большое количество специалистов, способных заниматься ремонтом кассовых аппаратов - как в рядах фирм, так и одиночек.
Соответственно, у каждой компании появляется выбор:
- Заключить с техническим центром постоянный договор на обслуживание;
- Обращаться в центр только при поломке кассового аппарата;
- Обращаться к частному мастеру для ремонта аппарата;
- Принять в штат собственного специалиста (этот шаг будет выгоден в случае, когда у фирмы большое количество касс).
Завершающий этап реформы по переходу бизнеса на новую ККТ ознаменовался принятием пакета поправок к закону об онлайн-кассах. Так, 21 июня 2018 года Государственной Думой в третьем чтении был утвержден законопроект о внесении изменений в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г .
Примечание: на момент написания статьи (29.06.2018) закон прошел слушание в Совете Федерации и был направлен на подпись Президенту РФ. Принятие законопроекта планируется в июле 2018 года.
Новые поправки конкретизировали понятие электронного средства платежа, расшили круг лиц, имеющих право не применять новую контрольно-кассовую технику или использовать ее в режиме «оффлайн», а также уточнили порядок формирования чека при безналичных расчетах с физическими лицам. Рассмотрим подробнее основные изменения, вносимые законопроектом № 344028-7.
Перечень основных изменений, вносимых в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003
Изменено название закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г.
После утверждения поправок закон об онлайн-кассах будет носить название закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Из названия исключено упоминание об электронных средствах платежа.
Примечание: в настоящий момент (до внесения изменений) закон носит название: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
В закон включены новые понятия «бенефициарный владелец», «версия модели ККТ» и «выгодоприобретатель»
Так, в рамках закона № 54-ФЗ бенефициарным лицом будет считаться физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.
Примечание: понятие «бенефициарный владелец» в контексте данного закона затрагивает лишь представителей компаний – изготовителей ККТ, операторов фискальных данных и экспертные организации.
Расширено понятие расчетов
К расчетам, помимо указанных в абз.18 ст.1.1 Закона № 54-ФЗ, теперь добавлены прием и выплата средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Уточнен порядок формирования чека при зачете или возврате аванса за отдельные услуги
При осуществлении указанных расчетов физическими лицами за услуги, оказываемые в сфере культурно-массовых мероприятий, при перевозке пассажиров, багажа и грузов, за оказание услуг связи и иных услуг, определяемых Правительством РФ, продавцом может быть сформирован один кассовый чек (БСО), содержащий информацию обо всех оказанных услугах в течение суток или иного расчетного периода, не превышающего календарный месяц (но не позднее первого рабочего дня, идущего за днем окончания расчетного периода).
Сформированный в данном случае кассовый документ клиенту не направляется.
Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых применение онлайн-касс необязательно
После вступления в силу изменений применять онлайн-кассы не обязаны будут также:
- продавцы при оказании услуг по перевозке багажа и грузов с применением автоматических устройств для расчетов;
- продавцы, реализующие молоко и питьевую воду в розлив;
- вендинговые аппараты, реализующие товар (за исключением подакцизной продукции и технически сложных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке) при условии отображения на дисплее аппарата QR-кода, позволяющего покупателю считать сформированный кассовый чек (БСО).
Примечание: освобождение вендинга от обязанности применения онлайн-касс при формировании на дисплее QR-кода возможно при условии нанесения на корпус аппарата его заводского номера, который может быть без труда прочтен клиентом (то есть номер должен быть расположен так, что покупатель его видел без труда, не прилагая усилий к его поиску).
Читайте также: Онлайн-кассы в 2019 году: кому нужна, переход, регистрация в налоговой и суть онлайн-касс
Освобождение от онлайн касс получили также страховые агенты (физические лица), кредитные организации, платные парковки и государственные и муниципальные библиотеки при оказании сопутствующих услуг.
Вендинговые аппараты, принимающие к расчету только монеты Банка России и не питаемые от сети или аккумулятора (например, аппараты по продаже жвачки или бахилов) также могут не применять онлайн-кассы.
Возможность применения онлайн-касс в режиме «офлайн» предусмотрена на территории объектов органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки, военных объектов.
Определен перечень ИП на ПСН, освобожденных от применения онлайн-касс
Постоянное освобождение от обязанности применения контрольно-кассовой техники получили ИП на патенте, осуществляющие все виды деятельности, кроме:
- парикмахерских и косметических услуг;
- ремонта и техобслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, а также ремонта и изготовления металлоизделий;
- техобслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом;
- ветеринарных услуг;
- услуг по проведению занятий по физкультуре и спорту;
- ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- медицинской или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- услуг по прокату;
- розничной торговли и услуг общепита;
- производства молочной продукции;
- товарного и спортивного рыболовства и рыбоводства;
- ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.
Примечание: полный перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ приведен в ст. 2 закона № 54-ФЗ.
Стоит отметить, что ИП на ЕНВД и УСН освобождения от применения онлайн-касс не получили вообще.
Основным условием освобождения ИП на ПСН от обязанности применения онлайн-касс является выдача покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт произведенного расчета. При этом документ должен иметь порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.
Уточнен порядок применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов
Если ранее закон № 54-ФЗ не давал однозначного ответа на вопрос о необходимости применения онлайн-касс при оплате по безналу , то после внесения поправок, этот пробел будет устранен. Так, согласно новой редакции закона, к расчетам, при осуществлении которых обязательно применение ККТ, относятся в том числе расчеты в безналичном порядке.
Примечание: при осуществлении безналичных расчетов между субъектами предпринимательства (ИП и организациями) применение онлайн-касс не обязательно.
Срок перехода на онлайн-кассы по безналичным расчетам с физическими лицами согласно новым изменениям – не позднее 1 июля 2019 года.
Определен порядок выдачи чека при осуществлении безналичных расчетов
Продавцы при поступлении от покупателя (клиента) оплаты по безналу обязаны передать ему кассовый чек или БСО одним из следующих способов:
- в электронной форме на адрес электронной почты или в виде СМС на номер телефона;
- в бумажной форме вместе с товаром (при этом направлять чек в электронной форме уже не нужно);
- в бумажной форме при первой встрече продавца с клиентом (также без передачи чека в электронной форме).
Максимальный срок формирования чека при расчетах по безналу – не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Дополнен перечень реквизитов заявления, представляемого при регистрации онлайн-кассы в ИФНС
Помимо реквизитов, указанных в п.2 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ, в заявлении на , представляемом ИП и организацией в налоговые органы, должны быть указаны:
- сведения о применении ККТ при приеме средств от реализации лотерейных билетов (в том числе электронных), приеме лотерейных ставок и выплате выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей (в случае регистрации ККТ, которая будет применяться пользователем при осуществлении указанной деятельности);
- сведения о применении ККТ с автоматическими устройствами, указанными в пункте 5 1 ст. 1 2 закона № 54-ФЗ, включая номера этих устройств (при регистрации ККТ, предназначенной для использования с автоматическими устройствами в указанных случаях).
Онлайн-касса – это бытовое название кассовых аппаратов, новые требования к которым установил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ: «контрольно-кассовая техника – ЭВМ, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении ККТ».
Для чего нужны онлайн-кассы
Сайт налогового ведомства полон пространных рассуждений о пользе онлайн-касс. Согласны, для налоговиков повсеместное внедрение онлайн ККТ – кладезь информации о налогоплательщиках. А в чем польза бизнесменов и бухгалтеров?
По заверениям ФНС, онлайн-кассы сократят количество проверок кассовой дисциплины – приходить будут не ко всем подряд наобум, а только к вызвавшим подозрение, например, частыми аннулированиями чеков или выдачей чека на сумму свыше 100 тыс. руб. за раз или в течение нескольких минут. Так что бухгалтерам стоит внимательнее относится к расчетам наличными, дабы не попасть в «черный список» проверяющих.
Онлайн-касса поможет владельцу бизнеса контролировать торговые точки и объем продаж – через личный кабинет ККТ и личный кабинет ОФД.
А при сокращении затрат на ленты ЭКЛЗ кассовый аппарат станет дешевле в обслуживании. Кроме того, использование онлайн ККТ позволяет отказаться от оформления ряда кассовых документов и регистров – подробнее читайте ниже.
Онлайн-кассы выручат торговцев в интернете – по закону чек должен быть выдан в течение 5 минут после совершения покупки. Если у вас интернет-магазин в Москве, а ваш покупатель – в Мурманске, то либо чек будет передавать курьер, который привезет покупателю товар, либо чек придется пробить заранее и вложить в посылку – но тогда интернет-магазин нарушит законодательство. С онлайн-кассами чек будет готов в электронном виде прямо на сайте и отправлен покупателю на адрес электронной почты.
Кто и когда должен перейти на онлайн-кассы
Чиновники запланировали плавный переход на онлайн-кассы. Более того, использовать новые ККТ должны будут и те налогоплательщики, которых раньше закон освобождал от этой необходимости.
Итак, переходить на онлайн-кассы по собственной инициативе можно уже сейчас – если у вас закончилась ЭКЛЗ обычной ККТ, то смысла ставить новую ЭКЛЗ нет – в середине 2017 г. все, кто сейчас применяют ККТ, должны использовать онлайн-кассы:
Контрольный срок | Кто должен перейти |
---|---|
01.02.2017 | Налоговики перестают регистрировать ЭКЛЗ на обычных кассах, однако их можно еще использовать |
31.03.2017 | Организации и ИП, продающие пиво в розницу через магазин и общепит и уплачивающие ЕНВД вместо привычных кассовых аппаратов обязаны применять онлайн-ККТ |
01.07.2017 | Юрлица и ИП должны применять онлайн-кассы. Исключение: налогоплательщики на ЕНВД, ПСН, оказывающие населению услуги |
01.07.2018 | На онлайн-кассы переходят вмененщики, ИП на патенте и налогоплательщики, оказывающие услуги населению - о нюансах перехода для них мы рассказывали здесь |
01.02.2021 | Налогоплательщики на ПСН, УСН, ЕНВД должны указывать в чеке перечень купленных товаров и цены |
Полностью освободили от нововведений тех, кто оказывает мелкие бытовые услуги (няни, прием стеклотары), продавцов некоторых товаров (газеты, мороженое, сезонные овощи вразвал, квас из цистерн) и жителей труднодоступных регионов без интернета – каждый субъект РФ определит такие места самостоятельно. Полный список тех, кто освобожден смотрите в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ (в ред. от 01.01.2017).
Сколько стоит онлайн-касса
Можно купить новый кассовый аппарат, а можно модернизировать уже имеющийся - добавить фискальный накопитель. Уточните стоимость модернизации действующей кассы в ЦТО – например, цена доработки ККТ Меркурий 115К составляет 12 тыс. руб.
Читайте также
Минимальная цена онлайн-кассы–14 тыс. руб. (Атол 90Ф), за установку новой кассы ЦТО берут от 1 тыс. руб. Перечень разрешенных к использованию ККТ есть на сайте ФНС.
Если вы принимаете и безналичные, и наличные платежи, то вам необходима онлайн-касса с терминалом для банковских карт, например, FPrintPay-01ПТК – ее стоимость 29 450 руб.
Обратите внимание: цены на онлайн ККТ у некоторых производителей за последние 2 месяца выросли. Кроме того, новые кассы пока в дефиците. Если есть возможность – покупайте или заказывайте новую ККТ заблаговременно.
Помимо онлайн-кассы вам понадобится заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) – он будет передавать данные с кассового аппарата в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 4.5 закона № 54-ФЗ в редакции 01.01.2017). ФНС рекомендовала установить цену годового обслуживания ОФД в размере 3 тыс. руб., и разместила на своем сайте перечень операторов, в настоящий момент их 5:
Каждые 13 месяцев в онлайн-ККТ нужно менять фискальный накопитель – он стоит 6 тыс. руб., заменить его можно самостоятельно или в ЦТО. Фирмы на УСН, ЕНВД, ПСН (кроме тех, кто работает с подакцизной продукцией) обязаны менять фискальный накопитель каждые 36 месяцев (п. 6 ст. 4.1 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).
Онлайн-касса не работает без интернета – в некоторых ККТ есть разъем для сим-карты, другие работают и через Wi-Fi, и через проводное соединение. Так что заложите в стоимость обслуживания онлайн-кассы еще и траты на интернет-соединение (если у вас в компании его нет) – от 200 руб. в месяц.
Внимание: перебои с интернет-соединением не критичны – фискальный накопитель хранит в себе информацию в течение 30 календарных дней и при восстановлении соединения передает ее в налоговую инспекцию.
Итого одна касса обойдется минимум в 18 тыс. руб., а затем компании на ОСН будут каждый год платить 9 тыс. руб. за договор с ОФД и фискальный накопитель, у спецрежимников траты ниже – 3 тыс. руб. в год и еще 6 тыс. руб. – при смене накопителя 1 раз в 3 года.
Есть хорошая новость – Правительство рассматривает законопроект о налоговом вычете на покупку онлайн ККТ (проект закона от 31.08.2016 б/н, письмо Минфина РФ от 16.11.2016 № 03-01-15/67327). Если законопроект примут, то ИП на ЕНВД и ПСН смогут уменьшить налоговый платеж на 18 тыс. руб. – такова предлагаемая чиновниками сумма налогового вычета. Вычет можно использовать только в течение 2018 г. Если сумма вычета больше вмененного налога или стоимости патента, то его можно перенести на другой (для вмененщиков) или другой патент – если у ИП на ПСН их несколько.
Ставим онлайн кассу на учет в налоговой инспекции
Налоговики настаивают – ставить на учет онлайн-кассу, регистрировать сотрудничество с ОФД и смену фискального накопителя предпочтительнее в личном кабинете ККТ на сайте ФНС. В личном кабинете налогоплательщика у вас имеется раздел «Контрольно-кассовая техника» – там и надо регистрировать онлайн-кассу. У ИП личный кабинет ФНС связан с порталом госуслуг – если учетная запись на госуслугах полностью подтверждена, то личный кабинет готов к использованию.
Для действий в личном кабинете налогоплательщика нужна электронная подпись. Если у вас ее нет – надо озаботиться этим вопросом и приобрести.
Порядок подключения онлайн-кассы:
* не забудьте после регистрации онлайн ККТ снять с учета старую кассу.
Для регистрации онлайн кассы в разделе «Контрольно-кассовая техника» на сайте ФНС нужно выбрать пункт «Регистрация контрольно-кассовой техники». Там вы заполняете заявление на регистрацию онлайн ККТ с указанием ее технических данных и сведений о компании. В раздел «Отчет о регистрации» вносите регданные, полученные на самом кассовом аппарате – подробнее вам расскажет служба поддержки производителя или ЦТО. Заявление подписываете электронной подписью и отправляете в налоговую. В течение 5 дней в личном кабинете появится регистрационная карточка ККТ. Если все сделали верно – напротив сведений об онлайн-кассе появится надпись: «ККТ зарегистрирована».
Аналогичным образом можно зарегистрировать кассу и через ОФД – подробнее узнавайте у вашего оператора.
По закону можно подать и бумажное заявление в вашу налоговую инспекцию, но процедура пока не регламентирована и бланк заявления не утвержден (п.1, п. 10 ст. 4.2 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).
После регистрации онлайн-кассы ее можно использовать для расчетов с населением и контрагентами.
Как вести учет с онлайн-кассой
Главное изменение в учете при переходе на онлайн ККТ– можно не заполнять унифицированную первичку по регистрации поступления денег от населения:
- КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»;
- КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»;
- КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
- КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
- КМ-5 «Журнал регистрации показаний, суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
- КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
- КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации»;
- КМ-8 «Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ»;
- КМ-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы».
Об этом письма ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ и Минфина РФ от 16.09.2016 № 03-01-15/54413.
Это логично – зачем вести, например, если все те же показатели фиксируются в личном кабинете ККТ на сайте ФНС (и личном кабинете ОФД – если оператор предоставляет такую возможность).
Вместе с онлайн-кассами в обиход бухгалтера войдут еще 2 дополнительных вида чека:
- чек коррекции – пробивайте его при обнаружении, например, неучтенной выручки на сумму превышения налички над данными ККТ за этот день;
- чек с признаком возврат прихода – его следует оформлять как при возврате налички за товар или услугу, так и при возврате денег на банковский счет покупателя.
Кассовая книга, приходные и расходные ордера будут оформляться в прежнем порядке.
Документы и информацию, запрашиваемую налоговиками, передавать нужно будет только через личный кабинет ККТ на сайте ФНС (п. 4 ст. 5 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).
Перед началом расчетов с покупателями кассир формирует отчет об открытии смены, по окончании расчетов – отчет о закрытии. Между этими отчетами не может пройти более 24 часов (п. 2 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ в редакции 01.01.2017). Обычно в кассовый аппарат уже встроен механизм контроля времени между отчетами и ККТ способна самостоятельно вывести отчет о закрытии смены. Если этого не произошло – за нарушение порядка формирования отчета о закрытии налоговики накажут как за нарушение правил применения ККТ. Размер санкций – от полутора тысяч руб. на руководителя компании и от 5 тыс. руб. на самого налогоплательщика.
Если вы начали использовать онлайн-кассу, то покупателю вы выдаете при покупке бумажный чек плюс уточняете, нужен ли ему чек в электронном виде. Если да – то передаете его на электронную почту покупателя. В учете электронные чеки, полученные от контрагента, приравниваются к бумажным (ст. 1.1 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).
Визуально чеки, выданные онлайн ККТ, будут отличаться от обычных чеков: у новых чеков 21 обязательный реквизит вместо 7, как было раньше (п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017). Основное отличие – появление QR-кода на чеке, благодаря которому покупатель сможет узнать дополнительную информацию о компании, выдавшей чек.
Изменения произойдут и с бланками строгой отчетности – их можно будет печатать только через автоматизированную систему для БСО либо предоставлять в электронном виде, из законодательства исключили пункт о возможности печатать бланки типографским способом.
Что будет, если не использовать онлайн-кассу
Если вы обязаны применять кассовый аппарат в работе, но боитесь переходить на онлайн-кассы и работаете после 01.07.2017 г. на старой кассе – налоговики вынесут предупреждение. А могут и наложить штраф – от полутора тысяч рублей на должностное лицо и минимум 5 тыс. руб. на компанию/ИП. Не используете ККТ, хотя обязаны – получите штраф минимум 10 тыс. руб. для должностного лица и еще минимум 30 тыс. руб. на юрлицо/ИП. Попадетесь с этим нарушением снова и сумма расчетов мимо кассы будет больше 1 млн. руб. – должностное лицо дисквалифицируют, а деятельность компании/ИП приостановят максимум на 90 суток. Полный перечень штрафов за нарушения порядка применения ККТ есть в ст. 14.5 КоАП. Срок давности по нарушениям порядка работы с кассой прежний – 2 месяца (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Вступили в силу поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: с 2018 года введение кассовых аппаратов затронуло даже предпринимателей на спецрежимах. В 2019 установить ККТ должны уже все.
Переход на новую кассу - процесс поэтапный. Купить новую технику недостаточно. Для печати в чеках наименований товаров нужна кассовая программа . Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад - оно поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.
Кто должен применять кассовые аппараты с 2019 года?
Ввели ли с 2018 года кассовые аппараты для ИП? Что делать ИП в 2019 году?
- оказывает услуги населению, оформляя их бланками строгой отчетности. Подробнее о
- применяет ЕНВД и ПСН, работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников.
Остальные должны были поставить новую ККТ уже к лету 2018 года.
С 1 июля 2019 года ни один предприниматель не вправе совершать расчеты без использования новых кассовых аппаратов.
Кассовый аппарат для ИП с 2018 года: последние новости
- С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя.
- Изменено понятие расчетов. Теперь к ним относится не только движение денежных средств, но и зачет предоплаты и получение за товар других вещей.
- После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
- С 1 июля 2019 года при зачете предоплаты нужно будет пробивать два чека: при получении денег и при передаче товара.
- ИП на вмененке или патенте могут вернуть до 18 000 рублей в виде налогового вычета за покупку или настройку новой кассы.
- Предпринимателей и компании на спецрежимах (УСН, ЕНВД и патент) будут штрафовать до 10 000 рублей за использование фискальных накопителей на 13 месяцев. Налоговая разъяснила - малый бизнес может применять только ФН на 36 месяцев.
- Зарегистрировать ККМ с 2017 года можно через интернет - это удобно и быстро. Подробнее о регистрации кассы >>
- Если предприниматель не будет соблюдать требования 54-ФЗ, ему грозит штраф до 50% от суммы, полученной за время работы без кассы (но не меньше 10 000 рублей). С июля 2018 года ИП могут оштрафовать на 10 000 рублей за проведение через ККТ расчетов, которых на самом деле не было, а также за неправильно указанный в чеке маркируемый товар - на 50 000 рублей. Такой же штраф грозит и за несвоевременную передачу фискальных данных.
Что можно сделать прямо сейчас?
В 2018 году почти все предприниматели должны были зарегистрировать кассу. Всего, по оценкам экспертов, в этом году перешли на новый порядок около 1 млн бизнесменов. Остальные предприниматели должны поставить кассу уже к 1 июля 2019 года. Рекомендуем уже сейчас задуматься о кассовой техники: возможен дефицит фискальных накопителей и моделей нового образца. Откладывать покупку опасно: как показала практика прошлого года, тянут до последнего большинство предпринимателей - а их более 1 млн!
Коснутся ли новые правила интернет-магазинов и вендинговых фирм?
Да, интернет-магазины тоже должны установить ККТ. Чек нужен всегда - даже когда клиент дистанционно оплачивает покупку картой. В такой ситуации надо отправить документ на email покупателя. Если происходит доставка за наличные - чек выдает курьер.
Вендинговые автоматы могли работать без ККТ до 1 июля 2018 года. Но если вы - ИП без сотрудников, можете не ставить кассу до 1 июля 2019 года.
Какие кассы можно использовать в 2019 году?
Все разрешенные к использованию модели ККТ есть в реестре на сайте ФНС. Онлайн-ККТ с 2017 года должны подключаться к интернету - добавился Ethernet-порт, встроенный GPRS- или WiFi-модем. Самые бюджетные образцы используют интернет на компьютере, к которому подключаются по USB-порту. В новой ККМ с 2017 года должен быть фискальный накопитель - аналог электронной ленты (ЭКЛЗ). Сама ЭКЛЗ ушла в прошлое - кассы с ней уже не выпускают.
Сколько стоят новые кассовые аппараты в 2019 году?
Менять ККТ предпринимателям приходится за свой счет. Часто покупка новой кассы выходит дешевле, чем доработка старой. Стоимость модернизации зависит от количества техники и ее моделей.
Еще одна статья расходов - услуги ОФД. Они обходятся около 3 000 рублей в год за одну кассу. Стоит учесть и затраты на подключение к интернету - закон предполагает, что каждая торговая точка должна быть подключена к сети. Кроме того, раз в 13 месяцев надо менять фискальный накопитель. Юрлицам на ЕНВД, УСН или патенте - раз в три года.
Новые кассовые аппараты требуют и расходов на обслуживание. Но сегодня предприниматель может выбирать: платить за постоянное обслуживание в сервисном центре или обращаться туда только по факту поломки.
Как происходит замена кассовых аппаратов в 2019 году?
Для перерегистрации уже имеющейся кассы необходимо узнать, можно ли ее модернизировать - у ККТ должна быть возможность подключаться к интернету. Надо также проверить, можно ли установить на ККТ фискальный накопитель. Узнайте подробнее в своем сервисном центре. Если вашу кассу доработать нельзя, придется покупать новую. Затем нужно заключить договор с ОФД и поставить ККТ на учет , это можно сделать через интернет.
Как теперь проходит фискализация?
Фискализацию можно пройти в интернете - предпринимателю не нужно идти в налоговую или обращаться в центр технического обслуживания. Для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП) - аналог личной подписи.
Получить КЭП можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи. Адреса опубликованы на сайте ведомства - забирать электронную подпись надо лично.
Обязательно ли обслуживать новые кассовые аппараты в ЦТО?
Необязательно. Кассовую технику поддерживает производитель, который может привлекать партнерские сервис-центры, которым теперь не надо получать разрешения в налоговой. Таким образом, нет ничего страшного, если с 1 января 2017 года новые кассы не обслуживаются там на постоянной основе. Для регистрации ККТ в налоговой договор с ЦТО больше не является обязательным условием.
Кому можно вообще не ставить новые кассовые аппараты?
Есть виды деятельности, которых 54-ФЗ не коснулся. И не важно, ведет такой бизнес ИП или ООО, - кассовый аппарат в 2019 году ему не нужен.
- бахчевыми, овощами и фруктами вразвал, а также живой рыбой;
- мороженым и прохладительными напитками в киосках и лотках;
- вразнос и на розничных рынках и ярмарках (кроме торговли в отдельных крытых павильонах или магазинах);
- молоком, маслом или керосином в розлив;
- газетами и журналами;
- изделиями художественных народных промыслов.
Освобождены от применения ККТ и те, кто оказывает услуги:
- по вспашке огородов и распилу дров;
- по ремонту и покраске обуви;
- по изготовлению ключей и мелкому ремонту ювелирных изделий и очков.
- нянь и сиделок;
- носильщиков на вокзалах;
Также в списке освобожденных от использования ККТ - точки по приему утильсырья и стекла, аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности и прочие медицинские учреждения.
Как новые правила будут работать в труднодоступных местностях, где нет интернета?
В отдаленных деревнях и поселках можно работать без передачи данных в налоговую через интернет. Но замену кассовых аппаратов в 2018 году никто не отменял даже там: во всех кассах все равно должен быть фискальный накопитель. Список населенных пунктов, в которых можно работать без подключения к интернету, определяют местные власти.
Сроки перехода на онлайн-кассы не для всех одинаковы. Есть такой разряд «льготников», которым новые нормы разрешают перейти на онлайн-кассы постепенно, а не сразу с февраля 2017 года.
Проконсультируем о сроках перехода на онлайн-кассу.
Оставьте ваш номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на ваши вопросы!
Когда новая редакция закона №54-ФЗ вступила в силу и чем важна эта дата
На основании п.1 статьи 7 №290-ФЗ новая редакция закона №54-ФЗ вступила в силу с 15 июля 2016 г. Исключение составляют отдельные положения, для которых установлены свои сроки.
15 июля 2016 г. для многих воспринимается, как обязанность уже с этой даты осуществить обязательный переход на онлайн-кассы. Но указанная дата важна тем, что для отдельных организаций и предпринимателей (в тексте далее – предприятия) с 15 июля 2016 года действует обратная сила закона. Иными словами, новая редакция №54-ФЗ позволяет пользоваться старыми его положениями, которые действовали до 15.07.2016 г.
Важно: в статью 7 Федерального закона 290-ФЗ вносятся поправки, которые для части представителей малого бизнеса переносят сроки перехода на онлайн-кассы до 01 июля 2019 года .
Кроме того, с 15 июля 2016 года и до 31 января 2017 года включительно положения №54-ФЗ об обязательном заключении договора с оператором ОФД и о передаче данных с его помощью в налоговые органы на основании п.5 статьи 7 №290-ФЗ могут применяться предприятиями пока в добровольном порядке. Но уже с 01 февраля 2017 г. данный добровольный порядок превращается в обязанность.
Когда происходит обязательный переход на онлайн-кассы
С 01 февраля 2017 года те предприниматели и организации, для которых статьей 7 №290-ФЗ не предусмотрено право на отсрочку, обязаны перейти на онлайн-кассы и начать передачу своих данных при расчетах в налоговый орган через операторов фискальных данных (ОФД).
Именно с этого момента для указанных лиц возможность применения кассовой техники в старом порядке теряется. Но не сразу!
Узнайте о сроках перехода на онлайн-кассу!
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
Пользоваться кассой в старом порядке можно до 01 июля 2017 г.
На основании п.3 статьи 7 №290-ФЗ предприятиям разрешается:
- до 31.01.2017 г. (включительно!) регистрировать кассовые аппараты в порядке, установленном старой редакцией закона №54-ФЗ, действовавшей до 15.07.2016 г., и принятыми в соответствии с этой редакцией закона нормативными актами;
- применять, перерегистрировать и снимать с регистрационного учета контрольно-кассовые аппараты, в том числе и зарегистрированные по-старому порядку (до 31 января 2017г. включительно), можно будет в соответствии со старой редакцией закона №54-ФЗ и принятыми на ее основании нормативными актами, но только до 01 июля 2017 года.
Иными словами, если предприятие, которое обязано применять ККТ при расчетах, решит зарегистрировать в прежнем порядке кассовую технику, то вплоть до 31 января 2017 г. оно сможет это сделать, а уже 01 февраля 2017 года ему будет в этом отказано. При этом с 01 июля 2017 года такому предприятию придется осуществить обязательный переход на онлайн-кассы.
Сроки перехода на онлайн-кассы для различных категорий предпринимателей можно посмотреть В ТАБЛИЦЕ (файл PDF).
Кроме того, несмотря на то, что в п.3 статьи 7 №290-ФЗ, указано, что перерегистрацию кассовой техники, зарегистрированной до 01.02.2017 года, можно будет производить по старому порядку вплоть до 01.07.2017 года, - налоговая инспекция утверждает, что перерегистрацию такой ККТ можно будет выполнить также только до 01 февраля 2017 г. и не позже.
И с 01 февраля 2017 года все, кто обратился с заявлением на регистрацию ККТ, обязаны будут заключить договор с оператором ОФД и начать в процессе расчетов с клиентами передавать фискальные сведения в налоговые органы.
С этого числа регистрация и перерегистрация кассовой техники, которая не поддерживает работу с налоговым органом через ОФД, не допускается.
Этапы перехода на онлайн-кассы приведены в таблице (кликабельна):
Однако исключение составляют те предприятия, которые на основании п.7 статьи 2 уже новой редакции закона №54-ФЗ работают в удаленной от сетей местности. Такие предприятия могут использовать при расчетах ККТ, которая не передает данные через оператора ОФД.
Но работать с подобной кассовой техникой можно только, если местность официально признана удаленной от сети органом государственной власти субъекта РФ. Причем, утвердить перечень с такими местностями данный орган должен, исходя из анализа положений п.7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ, уже после вступления в силу этих поправок. Т.е. с 15 июля 2016 года.
"... Вместе с тем, ФНС России сообщает, что при наличии обстоятельств, указывающих на то, что организации и индивидуальные предприниматели приняли все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (например, заключили договор с изготовителем фискальных накопителей о поставке фискального накопителя), то они к ответственности не привлекаются. (Взаимосвязи положений частей 1 и 4 статьи 1.5, части 1 статьи 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Соответствующие разъяснения даны Министерством финансов РФ письмом от 30.05.2017 № 03-01-15/33121."
Льгота для перехода на онлайн-кассы
Она предусмотрена не для всех, а только для тех, кому старая редакция закона №54-ФЗ предоставляла право не применять при расчетах контрольно-кассовую технику. К таким льготникам относятся:
- предприниматели, которые работают на патентной налоговой системе, и предприниматели и организации, применяющие ЕНВД по тем видам деятельности, для которых данный режим установлен на основании п.2 статьи 346.26 НК РФ (п.7 статьи 7 №290-ФЗ). Но указанные лица могут не применять ККТ и не переходить на онлайн-кассу до 01.07.2018 года только при условии, что они выдают по требованию своих клиентов документы, подтверждающие произведенные платежи. При этом для данных целей порядок выдачи и требования к указанным документам устанавливаются еще старой редакцией закона №54-ФЗ. Кроме того, оформление с помощью этих документов возможно только наличных расчетов и (или) расчетов с помощью платежных карт в режиме эквайринга;
- предприниматели и организации, оказывающие услуги или выполняющие работы, независимо от применяемой ими системы налогообложения вправе до 01 июля 2018 г. тоже не применять ККТ и не выполнять переход на онлайн-кассы (п.8 статьи 7 №290-ФЗ). Но это возможно только при условии, что они при расчетах с клиентами выдают бланки строгой отчетности в соответствии с требованиями, какие действовали в старой редакции закона №54-ФЗ. Причем, право на использование БСО в старом порядке до 01.07.18 распространяется только на наличные расчеты и (или) с помощью платежных карт. Кроме того, важной является формулировка «выполняющие работы» , которая дана в п.8 статьи 7 №290-ФЗ, поскольку в старой редакции закона №54-ФЗ бланки строгой отчетности выдавались только при оказании услуг (!) населению . И это вызывает спор;
- организации и предприниматели, которым старая редакция №54-ФЗ предоставляла право не применять ККТ, сохраняют указанное право до 01 июля 2018 г. на основании п.9 статьи 7 №290-ФЗ. К указанным лицам относятся предприятия, в том числе, перечисленные в п.3 статьи 2 старой редакции №54-ФЗ. Например, это предприятия, работающие в труднодоступной местности , и т.д. Они начинают работать с учетом новых требований также только с 1 июля 2018 года;
- предприниматели и организации, которые торгуют с использованием торговых автоматов (вендинг), вправе до 01 июля 2018 года также не применять ККТ в составе этих торговых автоматов.