Новая форма сф с июля. Бухучет инфо
Основание для принятия покупателем к вычету предъявленных ему сумм НДС - выставленные продавцом счета-фактуры. С 01.07.2017 г. всем плательщикам НДС необходимо применять новые формы «обычного» и корректировочного счета-фактуры – изменения внесены в них постановлением Правительства от 25.05.2017 № 625.
Как обновились «бумажная» форма счета-фактуры, ее электронный формат, расскажем в этой статье.
Бланк счета-фактуры с 1 июля 2017
Закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ ввел дополнительные требования к информации, вносимой в счета-фактуры. В приложении № 1 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 25.05.2017) содержатся его измененный бланк и правила заполнения, а в приложении № 2 представлена обновленная форма корректировочного счета-фактуры.
Многое ли поменялось в действующих формах? Фактически новшество всего одно: в оба бланка была добавлена строка, в которой теперь следует указывать идентификатор госконтракта на выполнение работ, оказание услуг или поставку товара, а также договора или соглашения о субсидиях, инвестициях из бюджета, или взносах в уставный капитал, если таковые имели место. Для счета-фактуры новой стала строка 8, а для корректировочного документа – строка 5.
Счета-фактуры оформляются не только в «бумажном» виде, но и электронно. Новый счет-фактура с 1 июля 2017 г. составляется, как и прежде, в соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ и Правилами заполнения счетов-фактур (Постановление № 1137 в ред. от 25.05.2017). Документ должен включать следующие обязательные данные:
- номер, дату составления,
- наименование продавца, покупателя, их адреса, ИНН/КПП,
- по отгруженным товарам – наименования и адреса отправителя и получателя груза,
- дата, номер платежного документа (платежного поручения), если товар уже оплачен,
- валюта, в которой производится расчет,
- при госзаказе - идентификатор госконтракта, договора, соглашения,
- характеристики товара (работ, услуг): наименование, единица измерения, количество,
- цена за единицу и стоимость товара (работ, услуг) без учета НДС,
- если товар подакцизный – сумма акциза,
- ставка НДС,
- сумма НДС,
- рассчитанная стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС,
- для не российских товаров указывается страна их происхождения, номер таможенной декларации,
- для вывозимых из РФ в страны ЕЭС товаров, код их вида указывается согласно Товарной номенклатуре ВЭД ЕЭС.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером, или иными, уполномоченными доверенностью, лицами. ИП подписывает счет-фактуру сам либо передает это право по доверенности другому лицу.
Для электронных счетов-фактур требуется квалифицированная электронная подпись руководителя, а для ИП – самого предпринимателя.
Новый формат счет-фактуры с 1 июля 2017 г.
Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, если покупатели не против, продавец может направлять им счета-фактуры электронно, если при этом все стороны сделки имеют технические возможности принимать и обрабатывать такие документы по установленным форматам. Информация о том, как происходит выставление и получение таких счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи, находится в приложении к приказу Минфина РФ от 10.11.2015 № 174н.
Сегодняшние электронные форматы счетов-фактур утверждены приказами ФНС РФ № ММВ-7-6/93 от 04.03.2015 и № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016. Налогоплательщикам пока можно формировать электронные документы по любому из них. Но с 1 июля 2017 г. приказ № ММВ-7-6/93 утрачивает силу, и допустимым форматом станет только один - утвержденный приказом № ММВ-7-15/155.
Аналогично, электронный формат корректировочного счета-фактуры, утв. приказом ФНС № ММВ-7-6/93, прекратит свое действие с 01.07.2017 г., и передавать электронные корректировочные документы можно будет только в форматах, введенных приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.
Обновленные форматы позволяют уменьшить объемы электронного документооборота, они более универсальны и сокращают расхождения, возникающие между счетом-фактурой и «первичкой».
Чтобы увидеть, какими будут «обычный» и корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017, образец бланков можно скачать ниже.
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 . Последние изменения в бланк счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры были внесены в 2017 году. Напомним о них.
Счет-фактура с 01.07.2017
Сначала в форму счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры был добавлен новый показатель (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:
- госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
- договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета.
Здесь следует указывать идентификатор таких контракта или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.
Счет-фактура с 01.10.2017
Второе обновление счета-фактуры в 2017 году принесло сразу несколько изменений (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981):
- появилась новая графа 1а «Код вида товара». В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара. Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк;
- в строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» были добавлены слова «(при наличии»);
- графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ. Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области;
- в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель делегировать свои права по подписанию счетов-фактур кому-либо другому.
Аналогичные изменения были внесены и в форму корректировочного счета-фактуры. Кроме того, закреплено, что в дополнительных строках корректировочного счета-фактуры можно указать дополнительную информацию.
Такая форма счета-фактуры применяется с 01.10.2017.
Скачать бланк счета-фактуры можно через систему КонсультантПлюс .
Счет-фактура в 2019 году
В течение 2018 года счет-фактура не менялся, а значит, и в 2019 году нужно применять форму, используемую с 01.10.2017.
УПД-2019
Рекомендованная ФНС форма УПД (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) ни в 2017 году, ни в 2018 году не менялась.
В то же время, форма УПД является рекомендованной, а не обязательной к применению, и ФНС не запрещает вносить в форму универсального передаточного документа (УПД) дополнительные сведения. В том числе, реквизиты, которые добавили в бланк счета-фактуры в 2017 году (
Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.
×
Получите бланк счета-фактуры бесплатно!
Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения
В документе - несколько изменений.
Что писать в полях документа - подробно расскажем ниже.
Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019
Заполнение строковой частиСтрока 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке - по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился - по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.
Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.
Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза - пишите в этой строке «Он же».
Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права - ставьте прочерк.
Строка 5
Номер платежного поручения - если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет - ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.
Строка 6
Название, адрес (с 1 октября - строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.
Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.
Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:
Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой - поставьте в ней прочерк.
Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец
Заполнение табличной части счета-фактуры
Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.
Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.
Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно - поставьте прочерк.
Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.
Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.
Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить - ставится прочерк.
Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.
Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.
Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары - прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».
Графа 7
Налоговая ставка.
Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках - полная, без округления.
Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.
Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.
Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа - тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:
Кто подписывает счет-фактуру?
Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники - те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи - в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.
Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения
Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:
×
Получите образец счета-фактуры бесплатно!
Срок выставления счета-фактуры
Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.
Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.
Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа. Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.
Идентификатор госконтракта в счетах-фактурах: где его взять?
20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.
Печать на счете-фактуре: ставится или нет?
Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.
С какого числа действуют новые счета-фактуры?
Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?
Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.
Код 796 в счете-фактуре: что это?
796 - код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).
Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?
В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.
Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?
ГТД - это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер - обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.
Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».
Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?
Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя - вместо адреса конкретной точки.
Срок выставления счета-фактуры - 5 дней. Календарных или рабочих?
Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.
Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?
Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.
Заполнение счета-фактуры за несколько минут
МойСклад - это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными комментариями.
Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:
- экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
- отсутствие ошибок при вводе данных;
- автоматическое формирование архива распечатанных документов;
- автоматическая сквозная нумерация документов;
- вывод форм в формат Excel и PDF.
С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.
Правила работы с счетом-фактурой: основы
Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.
Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:
- счета-фактуры (Приложение № 1);
- корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
- журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
- книги покупок (Приложение № 4);
- книги продаж (Приложение № 5).
Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.
Для чего нужны корректировочные счета-фактуры
В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Обязательные реквизиты счетов-фактур
Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):
- порядковый номер и дата составления;
- наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
- номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
- наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
- количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
- наименование валюты;
- цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
- стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
- сумма акциза по подакцизным товарам;
- налоговая ставка;
- сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
- страна происхождения товара – только для импортных товаров;
- номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
- код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.
Читайте также МФЦ предоставят бесплатный доступ к реестру документов ЗАГС
Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:
Вы можете скачать бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.
С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен новой строкой
Внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.
В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
1.07.2017 года постановлением Государства были добавлены некоторые новшества в существующую счет-фактуру (накладную). Нововведенные корректировки относятся как к бумажному, так и к электронному формату.
Согласно закону №56-Ф3, принятому правительственными органами 3 апреля 2017-го года, в счет-фактуру вносилась дополнительная информация, а нововведения в бланке или правила его наполнения были разработаны еще в декабре 2011 года. Какие корректировки были введены в июле нынешнего года:
- в исправительном документе появилась 5-я строчка, а в накладной – 8-я;
- в новой строчке отмечается определитель госконтракта на доставку товара, оказание определенной услуги или на исполнение работ;
- дополнительная информация, заносимая в накладную, согласно новому постановлению: договоры о денежной помощи, вложения в уставной капитал, а также вклад из бюджета при наличии таковых.
Оформлять его возможно двумя способами: в письменном и электронном формате. Документ составляется согласно ранее принятым правилам и содержит следующую информацию:
- личный номер;
- время написания счет-фактуры;
- данные продавца, покупателя с адресом, номером ИНН;
- место жительства и название получателя груза и отправителя;
- если за товар уже была внесена оплата, в документе указывается номер квитанции и дата расчета;
- также необходимо указать валюту, которой был произведен платеж за товары;
- краткое описание реализуемого товара: число + форма измерения, название (по такому же принципу описывается предоставляемые услуги или работа);
- если закупку товаров осуществляет представитель госструктуры, в накладную добавляется определитель гос. договора (контракта, соглашения);
- фиксированная цена за единицу товара (без учета НДС);
- ставка + сумма налога на добавленную стоимость;
- общая цена товара с учетом НДС;
- при реализации товаров не отечественного производства обязательно отмечается номер таможенной декларации и страна-производитель;
- если товары вывозятся с территории РФ в страны ЕС, в документе указывается код продукции из Товарной номенклатуры ВЭД ЕС.
На подготовленном бумажном документе ставиться личная подпись руководителя компании или его уполномоченного лица, а также главбухом. В электронный формат накладной вносится электронная роспись руководителя.
Новая форма накладной от 1 июля 2017 года
С июля 2017-го года, согласно новому приказу №ММВ-7-6/93, допустим единственный формат накладной для налогоплательщиков. Если ранее заполнять данный документ можно было несколькими способами, что допускалось согласно официально принятым приказом в марте 2015 года, то с 1.07.2017 такие возможности исключены. Свое действие также прекращает электронный формат накладной, утвержденный приказом №ММВ-7-6/93.
Новые форматы накладной имеют особые преимущества:
- уменьшают объем документа;
- уменьшает расхождения;
- более универсальны и удобны для каждой стороны.
Образец бланков новой накладной можно посмотреть на сайте.